Порядок выплаты заработной платы: аванс обязателен? Как выплачивается аванс - новые правила и порядок выплат Штраф за выплату зарплаты раз в месяц

В организации выплата заработной платы производится 2 раза в месяц. Каким должен быть размер первой части выплаты от общего оклада? Сколько табелей должна вести организация: два или один на конец месяца?

В соответствии со ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором. При этом размеры аванса (заработной платы за первую половину месяца) ТК РФ не регулирует. Ответ на вопрос о размере аванса содержится в письме Федеральной службы по труду и занятости от 08.09.2006 N 1557-6 "Начисление авансов по зарплате". В соответствии с этим документом работодателю при выполнении требований ст. 136 ТК РФ о выплате заработной платы не реже 2 раз в месяц и определении размера аванса следует учитывать, что в соответствии с постановлением Совета Министров СССР от 23.05.1957 N 566 "О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца" (далее - Постановление N 566), действующим в части, не противоречащей ТК РФ, размер аванса в счет заработной платы рабочих за первую половину месяца определяется соглашением администрации предприятия (организации) с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора, однако минимальный размер указанного аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время. Таким образом, конкретный размер аванса (он может превышать заработную плату за половину месяца) нужно установить в правилах внутреннего трудового распорядка, трудовом или коллективном договоре. При определении размера аванса работодателю следует учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу).

Нормативными правовыми актами вопрос о периодичности составления табеля учета рабочего времени по форме N Т-12, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1, и сроках представления его в бухгалтерию организации не урегулирован. Но работодатель имеет право урегулировать соответствующие отношения локальным нормативным актом - приказом, распоряжением и т.п. (часть первая ст. 8 ТК РФ). Определяя периодичность оформления табеля учета рабочего времени, необходимо учитывать упомянутую выше обязанность работодателя выдавать работникам заработную плату не реже чем каждые полмесяца.

Соответственно, и рассчитывать заработную плату необходимо не реже чем каждые полмесяца. Поэтому в отношении работников с повременной системой оплаты труда табель нужно оформлять каждые полмесяца. Иначе посчитать им заработную плату не получится (Вопрос: "Подскажите, пожалуйста, обязательно ли вести табель учета рабочего времени? Как часто и по какой форме его необходимо составлять?" М.А. Ташкова "Нормативные акты для бухгалтера" N 5, март 2007 г.; статья И.Э. Гущиной "Начисление и выплата заработной платы" в журнале "Новое в бухгалтерском учете и отчетности", N 24, декабрь 2006 г.). Сказанное, однако, не означает, что табель в некоторых случаях не придется составлять чаще. Так, например, согласно части четвертой ст. 84.1, части первой ст. 140 ТК РФ в день прекращения трудового договора работодатель обязан произвести с работником расчет, то есть выплатить ему все причитающиеся суммы. Очевидно, что в такой ситуации бухгалтер должен располагать полной и достоверной информацией о времени, фактически отработанном сотрудником ко дню увольнения, то есть иметь на руках табель, оформленный хотя бы в отношении увольняющегося работника. В противном случае есть риск неправильного начисления заработной платы.

Анна Мазухина - эксперт службы Правового консалтинга «ГАРАНТ»

В данном материале мы разберем как осуществляется выплата заработной платы 2 раза. Узнаем, какая существует ответственность работодателя за несвоевременную выплату заработной платы, кому обязательно менять даты выплаты зарплаты в документах и какие есть законодательные акты по теме. А также проанализируем типичные ошибки и ответим на самые распространенные вопросы.

Новые сроки выплаты заработной платы и аванса с 3 октября 2016 года

Статьей 136 Трудового кодекса утверждены сроки, в которые предприятие обязано рассчитаться с наемным персоналом по заработной плате. На законодательном уровне определена обязанность работодателя выплачивать зарплату не реже, чем 2 раза на протяжении месяца.

Осуществлять выплату заработной платы единожды в месяц не разрешается, даже если служащий компании сам обратился с письменным заявлением к начальству, требуя получать выплату только один раз в месячный период.

Чаще всего оплата труда персонала на предприятии осуществляется дважды в месяц: сначала выдается аванс, размер которого исчисляется, исходя из фактически отработанного времени на конкретную дату, затем уже выплачивается остаток от полагающейся работнику суммы заработка, являющийся окончательным расчетом за работу служащего в период истекшего месяца.

Необходимо провести проверку установленных фирмой сроков выдачи заработной платы работникам. Авансовые платежи не должны производиться позже 30-го числа месяца, а остатки заработка должны выдаваться до 15 числа нового месяца. В случае несовпадения условий оплаты труда с данными требованиями придется вносит поправки в некоторые локальные нормативные акты предприятия (это может быть Положение об оплате труда). Необходимо также оповестить о проведенных изменениях всех служащих и подать им на подпись дополнение к их трудовым договорам.

Выплата заработной платы 2 раза: перечисление НДФЛ

Законом установлен срок перечисления в бюджет суммы НДФЛ с заработков сотрудников организаций – платеж должен быть совершен не позднее следующего за выдачей зарплаты (или другого дохода) дня. Логично было бы предположить, что по новым правилам уплачивать НДФЛ работодателю придется дважды в месяц – после совершения авансового и оставшегося платежей. Но, руководствуясь Письмами контролирующих органов, делать отчисления сумм налога на доходы служащих нужно только после окончательного расчета по заработной плате с работниками, то есть единожды в месяц.

Однако нужно помнить, что существует одно исключение из данного правила. А именно касательно выдачи авансовых средств 30-го числа месяца (поскольку это последний день месяца). С суммы такого аванса необходимо перечислить налог на доходы работника. Требование основано на Определении верховного суда, согласно которому крайняя дата месяца всегда признается днем получения персоналом доходов. Исходя из вышесказанного, надежнее и удобнее было бы локальным актом утвердить другой день выплаты аванса, не 30-ое число.

Каждый работодатель обязан в утвержденные законом сроки направлять отчеты о размерах доходов работников в налоговые органы:

ежеквартально форму 6-НДФЛ;
единожды в год, по его завершении, форму 2-НДФЛ.

Ответственность работодателя за несвоевременную выплату зарплат

На законодательном уровне установлены меры ответственности работодателей за выдачу зарплатных средств не вовремя. Наказанием за данное несоблюдение закона является принуждение к уплате сотрудникам дополнительно к зарплате процентов, начисленным по несвоевременно выданным заработным платам. Кроме того, обозначены размеры штрафов за задержку выдачи зарплат.

Изменения коснулись и положений Кодекса об административных правонарушениях, касающихся мер ответственности нанимателей за неповиновение требованиям Трудового законодательства. На данный момент уже расширен список нарушений, за допущение которых к начальству компаний (или индивидуальным предпринимателям) могут быть применены меры ответственности. Ужесточились наказания за отказ работодателей от составления трудовых договоров с наемным персоналом.

Основание	Наказание
Основание	ИП	Должностное лицо	ООО
Задержка выплаты заработной платы персоналу (или выплата не в полной мере)	1-5 тыс. руб	10-20 тыс. руб	30-50 тыс. руб
Повторное нарушение	10-30 тыс. руб	20-30 тыс. руб (или дисквалификация на 1-3 года)	50-100 тыс. руб (или приостановление деятельности)

Кому обязательно менять даты выплаты зарплаты в документах

Многие компании и до принятия нового закона выплачивали заработную плату по нынешним требованиям, и казалось бы, ничего менять в документах компании относительно сроков выплат зарплаты от них не требуется. В любом случае, даты выдачи денег следует поменять в случае, если:

служащим фирмы заработная плата выдается позднее, чем спустя 15 дней по завершении периода, за работу в котором она была рассчитана;
труд персонала оплачивается единожды в месяц;
заработки выплачиваются в дни, промежуток между которыми более 2 недель;
средства выплачиваются не в четко обозначенный день, а на дату фиксированного периода, к примеру, с 5 по 10 число месяца.

Законодательные акты по теме

Законодательные акты представлены следующими документами:

Типичные ошибки

Ошибка № 1: Выплата заработных плат по новому порядку без фиксирования новых порядков в локальных документах предприятия.

Согласно трудовому законодательству, компания обязана выплачивать свои работникам причитающиеся им суммы вознаграждения не менее двух раз в месяц. Однако точные даты, когда это будет сделано, на предприятии можно быть выбирать самостоятельно, фиксируя их в нормативных актах организации. Однако, теперь все меняется - с 3 октября точно установлены предельные сроки, когда нужно будет выдать очередную часть заработанных денег.

Сроки, в которые фирма должна выдать своим сотрудникам заработок указаны в ст. 136 ТК. Законом устанавливается обязательство руководства компании выдавать его не реже двух раз в месяце.

При этом никаких исключений быть не может - ТК РФ действует одинаково и для большой фирмы с тысячами сотрудников, и для ИП, у которого один наемный работник.

Выдавать зарплату один раз в месяц категорически нельзя даже тогда, когда сам сотрудник этого хочет и обращается к своему директору с соответствующим заявлением.

Обычно заработок на фирме выдается два раза в месяц. Первая его часть - авансовая, она рассчитывается по фактически отработанному времени на момент выплаты. Вторая - остаток зарплаты, окончательный расчет за прошедший месяц.

Важно! С 3 октября 2016 вступают в силу внесенные на этот счет изменения. Зарплату как и раньше необходимо выдавать 2 раза в месяц, и не реже. При этом четко закреплена дата завершающего расчета с сотрудником - 15 число следующего месяца.

Сроки выплаты заработной платы в 2019 году регламентированы трудовым законодательством РФ и жестко контролируются государством. Из статьи вы узнаете, как часто выплачивать заработную плату сотрудникам, почему важно соблюдать сроки выплаты и что грозит нарушителям норм ТК РФ, касающихся зарплатных сроков.

Что говорит ТК РФ о сроках выплаты заработной платы в 2019 году

Зарплатные сроки закреплены в ст. 136 ТК РФ . Согласно ей деньги за труд сотрудникам следует перечислять:

не реже, чем каждые полмесяца; и
не позже 15 календарных дней с окончания периода, за который начислили выплату.

Если утвержденная работодателем дата зарплаты выпадает на выходной, деньги выдают накануне.

В каких документах указываются дни выплаты заработной платы

Конкретный график перечисления зарплатных денег работодатель обязан зафиксировать в своих локальных нормативных актах (ЛНА): правилах внутреннего трудового распорядка (ПВТР) , коллективном или трудовом договоре . Именно эти 3 документа приводит ст. 136 ТК РФ.

Формулировка этой статьи составлена таким образом, что нередко возникает вопрос: обязательно ли фиксировать зарплатные сроки во всех вышеперечисленных документах или достаточно одного из них? Ответ на него неоднократно давали и чиновники, и судьи (письмо Роструда от 06.03.2012 № ПГ/1004-6-1, определение Московского горсуда от 24.12.2012 № 4г/5-12211/12).

Согласно разъяснениям, достаточно, чтобы сроки были закреплены в одном из приведенных в ст. 136 ТК РФ документов. Причем, по мнению Роструда, в приоритете — ПВТР. Объясняет он это тем, что ПВТР — это общий документ, нормы которого распространяются на весь персонал, в то время как трудовой договор регламентирует отношения с определенным работником, а колдоговор может и вовсе не заключаться.

Для того чтобы полностью исключить споры с проверяющими, можно поступить следующим образом: закрепить регламент выдачи зарплаты в ПВТР, а в трудовые или коллективные договоры внести фразу, отсылающую к ПВТР: «заработная плата выдается в соответствии с пунктом (здесь указываем номер пункта ПВТР) правил трудового распорядка…».

Что нужно учесть при установлении дат выплаты заработной платы

Перед тем как утвердить зарплатные даты, просчитайте возможные риски и налоговые последствия. Есть ряд скользких моментов, на которые следует обратить внимание:

Не следует путать выражения «каждые полмесяца» и «дважды в месяц». Например, числа 3 и 16 подходят под определение «дважды в месяц», однако здесь не соблюдено правило непревышения разрыва в 15 дней, поскольку с 16-го числа до 3-го получается больше, чем полмесяца.
Опасно выбирать не четкие даты, а временной промежуток — например, с 1-го по 5-е число , равно как и граничные сроки, например, не позднее 5-го и 25-го чисел . Во-первых, ст. 136 ТК РФ говорит о необходимости установления именно определенных дат, а во-вторых, есть риск запутаться и превысить полумесячный интервал между выплатами. О неправомерности такого подхода говорится в письме Минтруда РФ от 28.11.2013 № 14-2-242, постановлении ВС РФ от 15.05.2014 № 3-АД14-1, определении Забайкальского краевого суда от 05.09.2012 № 33-2867-2012.
Небезопасной также будет недостаточно определенная фраза, например: «зарплата выдается не позднее 5-го и 20-го чисел каждого месяца» . Ведь понять по такой фразе, когда выдают аванс, а когда окончательную сумму, невозможно.
Подбирая удобные даты, нужно принять во внимание и требования НК РФ. Так, 15-е число для окончательного расчета оказывается неудобным, поскольку выдача аванса в этом случае приходится на 30-е число, а это во многих месяцах — крайний день. С аванса, выплаченного в последний день месяца, придется удержать НДФЛ (п. 2 ст. 223 НК РФ, определение ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). А вот в месяцах, в которых 31 день, этого делать не надо. Это создаст путаницу как для бухгалтера, так и для контролеров.

О том, как отразить дату удержания налога в 6-НДФЛ, читайте в этой статье .

Разрешается ли выплачивать зарплату чаще, чем дважды в месяц?

Да, несомненно. Трудовой кодекс прямо говорит, что зарплата выдается «не реже, чем каждые полмесяца». А это значит, что ограничение ставится только на более редкие выплаты сотрудникам, но не на более частые (письма Минтруда РФ от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, от 06.12.2016 № 14-1/В-1226).

При желании вы можете выдавать деньги не дважды в месяц, а еженедельно и даже ежедневно. Однако перед тем как переходить на более частую периодичность выдачи зарплаты, стоит продумать целесообразность этого: будет ли такой график удобен и выгоден как работникам, так и самому работодателю.

Практика показывает, что это выгодно тем работодателям, которые задействуют временный персонал, в остальных же случаях преимущества более частой выплаты денег совершенно неочевидны, а то и вовсе отсутствуют.

Не вызывает восторга еженедельная выплата и у персонала: согласно неоднократно проводимым статопросам, большинство работников желало бы сохранить 2-разовый график получения зарплаты.

Законна ли выдача заработной платы раньше срока?

Законна лишь в том случае, когда зарплатная дата приходится на выходной. В иных случаях, несмотря на то что нарушения прав работников не происходит, выплачивать деньги раньше, чем утверждено ЛНА работодателя, не рекомендуется. Это чревато возникновением претензий трудинспекции и наложением штрафа.

Как мы уже выяснили, ТК РФ требует, чтобы даты выдачи зарплаты были четко зафиксированы в ЛНА работодателя. Выплачивая зарплату раньше утвержденного срока, строго говоря, придется вносить соответствующие изменения в ЛНА. Однако вряд ли кто-то будет задумываться над глобальной переделкой документов, если руководитель изредка хочет пойти навстречу сотрудникам и выдать, например, зарплату перед праздниками (в то время как срок выплаты зарплаты приходится на послепраздничный день). Кроме того, это может повлечь увеличение полумесячных сроков между выплатами, что тоже не допускается.

Поэтому, хотя руководитель и разрешил более раннюю выдачу зарплаты в интересах самих работников, формально такая ситуация считается нарушением (ч. 1 ст. 142 ТК РФ) и может повлечь штрафы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). Однако риск привлечения к ответственности здесь всё же невелик.

Чем грозит нарушение сроков выплаты заработной платы

Ответственность работодателя за подобные нарушения может быть двух видов: материальная и административная.

Административная ответственность применяется только при наличии вины работодателя.

Административное наказание первичное (п. 1 ст. 5.27 КоАП):

предупреждение или штраф в 1 000-5 000 руб. для должностных лиц;
штраф для виновника-ИП — 1 000-5 000 руб.;
штраф для виновника-юрлица — 30 000-50 000 руб.

Административное наказание повторное (п. 2 ст. 5.27 КоАП):

дисквалификация на 1-3 года или штраф в 10 000-20 000 руб. для должностных лиц;
штраф для виновника-ИП — 10 000-20 000 руб.;
штраф для виновника-юрлица — 50 000-70 000 руб.

Матответственность (ст. 236 ТК РФ) выражается в денежной компенсации за каждый день задержки, исчисляемой из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы, положенной к выплате (за минусом НДФЛ). Это минимальный размер компенсации, но работодатель вправе назначить большую сумму. Никаких заявлений от работника на ее получение не требуется — она должна быть выплачена вместе с задержанными суммами.

ВАЖНО! Маткомпенсация выплачивается независимо от того, виноват ли работодатель в нарушении зарплатных сроков.

В каких еще случаях возможна материальная ответственность работодателя, расскажет эта публикация .

Как внести изменения в документы и установить правильные сроки выплаты заработной платы

Если по каким-либо причинам у вас нет ЛНА, регулирующих сроки перечисления зарплаты, их нужно сделать и как можно быстрее. Если же необходимые ЛНА есть, но сроки в них указаны неверно, это следует оперативно исправить:

Если возможно, переделайте документ, но только при условии, что это не вызовет несоответствий с другой вашей документацией.
Для того чтобы изменить колдоговор, соберите комиссию из представителей обеих сторон — сотрудников и работодателя. Результаты переговоров членов комиссии оформите допсоглашением, в котором укажите новые зарплатные сроки.
Если зарплатные даты вносились в трудовые договоры, придется оформлять допсоглашения к каждому из них.
Изменения сроков выплаты заработной платы, вносимые в ПВТР, оформить проще всего — для этого достаточно издать приказ, с которым следует ознакомить каждого работника под подпись.

Как выглядит такой приказ, можно посмотреть здесь:

Итоги

Периодичность выплаты зарплаты установлена ст. 136 ТК РФ. Она же обязывает работодателей устанавливать в ЛНА четкие сроки выдачи зарплатных денег. Несоблюдение данных сроков (или отсутствие нормативно закрепленных сроков) подпадает под статьи ТК РФ и КоАП РФ о материальной и административной ответственности.

Во вновь созданной организации обсуждаются даты выплаты заработной платы персоналу. Выплата зарплаты один раз в месяц – пожелание директора. Однако кадровый специалист сомневается в том, что это законно. Расскажем, как рассчитываться с сотрудниками правильно и предупредим об ответственности за выплату зарплаты 1 раз в месяц.

Z2 Зарплату нужно платить дважды в месяц

По Трудовому кодексу зарплату персоналу нужно выплачивать не реже чем каждые полмесяца в установленные в организации дни (ст. 136 ТК РФ). Напомним, что сроки выплаты зарплаты прописываются в Правилах трудового распорядка или в коллективном (трудовом) договоре.

Правила расчета с работниками за труд предусматривают обязательную выплату зарплаты двумя частями. Сотрудникам положен: