Стажевые нюансы при оплате больничных. Страховой стаж онлайн калькулятор Трудовой стаж для больничного листа

Начисление и оплата пособий довольно сложный процесс, требующий постоянно быть в курсе изменений законодательства. Хотя в 2016 году особые изменения больничных не коснулись, но за год дважды менялся размер минимальной оплаты труда (МРОТ). С 1 января он составлял 6204 рубля, а с 1 июля увеличился до 7500 рублей. Несомненно, это оказало влияние на расчет различных выплат и пособий, для которых используется «минималка», в том числе и на выплату больничных в 2016 году.

В этой статье мы расскажем, что нужно учитывать при расчете больничного листа, кто должен начислять и выплачивать пособие, когда для расчета больничных нужно применять МРОТ , а также приведем примеры расчета.

Как оплачивается больничный лист в 2016 году

В 2016 году больничные начисляются и оплачиваются в том же порядке, никаких новшеств здесь нет. Расчет делается на основании среднедневного заработка и трудового стажа работника , порядок начисления следующий:

Доход работника за 2 предшествующих года, облагаемый взносами в ФСС, делится на 730 дней, умножается на 60, 80 или 100 процентов (если стаж менее 5 лет, от 5 до 8 лет и более 8 лет соответственно) и умножается на число календарных дней болезни.

Для расчета больничных в 2016 году нужно брать доход за 2014 и 2015 годы, при этом максимально можно принять к расчету:

• 624 000 рублей за 2014 год
• 670 000 рублей за 2015 год.

Максимальная сумма среднедневного заработка для оплаты больничного листа в 2016 году - 1772,60 руб. ((624000 руб. + 670 000 руб.) / 730 дней), а минимальный средний заработок рассчитывается из МРОТ и составляет 246,58 руб. (7500 руб. х 24 мес. / 730 дней).

Если болезнь работника наступила до 1 июля 2016 года, то к расчету нужно применять МРОТ в размере 6204 рубля.

Там, где применяются районные коэффициенты, их следует учитывать и при расчете больничных выплат.

Если в расчетном периоде 2014-2015 гг. у работника было другое место работы, для расчета больничного он должен принести справку о заработке по форме № 182н от предыдущих работодателей (ч. 1 ст. 14 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Из начисленного пособия всегда удерживается НДФЛ , за исключением больничного по беременности и родам , который выплачивается без удержаний.

Работодатель обязан полностью оплатить больничный даже уволившемуся работнику, если начало его болезни пришлось на 30-дневный период после увольнения (п.2 ст. 5 закона 255-ФЗ). Пособие в таком случае составит 60% от заработка бывшего работника, невзирая на его стаж.

Как оплачивается больничный лист:

• листок нетрудоспособности работник приносит своему работодателю,
• в течение 10 календарных дней работодатель делает расчет и начисление пособия, причем первые 3 дня болезни он оплатит своими средствами, а 4-й и остальные дни будут оплачены за счет средств Фонда соцстраха. Больничные по уходу за заболевшим членом семьи и по беременности и родам ФСС оплачивает полностью.
• сроки выплаты больничного работнику – ближайший день выплаты зарплаты или аванса, после начисления пособия,
• если сумма выплаченных пособий превысит сумму взносов в ФСС за отчетный период, работодатель обращается в Фонд за возмещением понесенных расходов. Если работодатель по своему желанию и из своих средств произвел сотрудникам доплату по больничному до среднего заработка, ФСС суммы такой доплаты не возмещает.

А кто оплачивает больничный в регионах, присоединившихся к пилотному проекту ФСС? В рамках проекта работодатель в те же сроки начисляет и оплачивает работнику только первые 3 дня болезни, а остальные дни Фонд соцстраха оплачивает работнику сам. Работник пишет заявление с указанием банковского счета, на который ФСС произведет выплату больничного листа. Работодатель в течение 5 дней передает заявление вместе с подтверждающими документами в Фонд, а тот в свою очередь, в течение 10 дней должен перечислить свою часть пособия работнику. В итоге, работник получит первую часть больничного в ближайшую зарплату, а максимальный срок выплаты от ФСС составит 15 дней. Заметим, что проводки по больничному в пилотных регионах и там, где оплата больничного идет прежним способом, немного различаются.

Пример расчета оплаты больничного листа

Работник ООО «Восход» Петров имеет трудовой стаж 6 лет. Его доход составляет: в 2014 году – 650 000 рублей, в 2015 году – 670 000 рублей.

С 1 ноября 2016 года Петров болел 10 дней, о чем принес листок нетрудоспособности в бухгалтерию. Рассмотрим, как оплачивается больничный лист.

Рассчитаем среднедневной фактический заработок Петрова:

(650 000 руб. + 670 000 руб.) / 730 дней = 1808,22 руб.

Поскольку полученная сумма больше максимально возможного среднего заработка (1772,60 руб.), мы не можем применить ее для расчета пособия Петрову. В расчет оплаты мы возьмем предельно допустимый размер дневного заработка 1772,60 руб. и учтем стаж работы, который позволяет оплатить 80% от среднего заработка Петрова:

1772,60 х 80% х 10 дней = 14 180,80 руб.

Рассчитаем НДФЛ:

14 180,80 руб. х 13% = 1844,00 руб.

Оплата больничного пособия Петрову на руки составит:

14 180,80 руб. – 1844,00 руб. = 12 336,80руб.

Это этап, в течении которого гражданин получал пособие по временной нетрудоспособности. Для получения такого пособия, работнику необходимо предоставить работодателю больничный лист нетрудоспособности. У больничного листа существует свой стандарт, который утвержден Приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 № 347н. Больничный лист подтверждает, что трудящийся отсутствовал на рабочем месте по уважительной причине (абз. 2 п. 17 письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956). На основании больничного листа работнику выплачиваются пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам (ст. ст. 183, 255 ТК РФ, ч. 5 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее — Закон № 255-ФЗ)).

Стаж для больничного листа.

Стаж для больничного листа - это периоды, в течении которых работнику выплачивалось пособие по временной нетрудоспособности, а основанием для подобных выплат являлся больничный лист. Оформлять больничные листы имеют право не все медицинские организации. Для оформления и выдачи больничных листов у медицинского учреждения должна присутствовать лицензия на осуществление медицинской деятельности, а так же лицензия на выполнение работ (услуг) по экспертизе временной нетрудоспособности (п. 2 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, п. 3 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 № 291).

Больничный лист оформляется в нижеперечисленных случаях:

• заболевание (повреждение частей тела) работника;
• заболевание члена семьи, который требует ухода;
• беременность и предстоящие роды;
• карантин.

Больничный лист нетрудоспособности не оформляется и не выдается работникам, осуществляющим трудовую деятельность по трудовым договорам, а так же на этапе отпуска по уходу за ребенком, в течении которого работник не может выполнять свои служебные обязанности или находится на дому.

Расчет стажа для больничного листа.

Расчет стажа для больничного листа - это процесс вычисления, который включает в себя определение расчетного периода, страхового стажа работника, а так же расчета среднего заработка работника.

1. Пособие по временной нетрудоспособности в связи с болезнью либо травмой выплачивается:

• за первые 3 дня - (оплачивает страхователь);
• за оставшийся период, начиная с четвертого дня наступления временной нетрудоспособности - (оплачивает бюджет Фонда социального страхования РФ).

В случаях, когда временная нетрудоспособность наступила по причинам:

• ухода за болеющим членом семьи,
• карантином,
• протезированием,
• лечения в санатории.

Пособие выплачивается за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ с первого дня наступления нетрудоспособности.

2. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за календарные дни, иными словами за полный период, на который выдан больничный лист нетрудоспособности.

Однако у данного правила существует свое исключение, к примеру: пособие по временной нетрудоспособности не начисляется за этапы отстранения работника от работы в соответствии с законом РФ, если за данный этап работнику не выплачивается заработная плата (полный перечень исключений перечислен в п. 1 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

3. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в зависимости от страхового стажа работника.

В 2017 году страховой стаж не менялся и по-прежнему определяется по правилам ч. 1 ст. 7 Закона № 255-ФЗ и составляет:

• менее 5 лет, размер больничного при этом будет составлять 60% среднего заработка;
• от 5 - 8 лет, размер больничного при этом будет составлять 80% среднего заработка;
• 8 лет и более, размер больничного при этом будет составлять 100% среднего заработка.

Учитывается в соответствии с данными, которые представлены в трудовой книжке. В случае утери работником данного документа, стаж рассчитывается по трудовым договорам и справкам с предыдущих мест работы. Такой расчёт разрешен правилами (п. 8 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 6 февраля 2007 г. № 91). Когда у работника отсутствует трудовая книжка, договор, либо справки, то в отделении ПФР можно запросить сведения о заработной плате сотрудника.

4. Для того чтобы вычислить средний заработок сотрудника, необходимо найти и просуммировать все выплаты, на которые были начислены страховые взносы в двух предыдущих календарных годах.

5. Пособие, которое начисляется в период больничного стажа , рассчитываются исходя из средней зарплаты застрахованного лица, которая рассчитывается за 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, в том числе, за время работы (службы, либо другой деятельности) у другого страхователя (других страхователей).

6. Средняя дневная зарплата для расчета пособия по временной нетрудоспособности определяется путем деления суммы начисленного заработка в расчетном периоде на 730.

Минимальный размер пособия по нетрудоспособности.

Минимальный размер пособия по нетрудоспособности - это минимальная, утвержденная законодательством сумма, которая выплачивается работнику в случае наступления временной нетрудоспособности в период больничного стажа . Часто возникают ситуации, при которых работник не имел заработка за 2 предыдущих года, либо имел средний заработок, который рассчитан за этот период. В итоге, при расчетах за полный календарный месяц, размер пособия по нетрудоспособности получится ниже минимального размера зарплаты. В данном случае, пособие будет рассчитываться исходя из минимального размера заработной платы.

С 1 июля 2017 года МРОТ будет составлять 7 800 рублей в месяц. Следовательно, размер пособия, рассчитанного из МРОТ, изменится.

Максимальный размер пособия по нетрудоспособности.

Максимальный размер пособия по нетрудоспособности - это максимальная, сумма, которая выплачивается работнику в случае наступления временной нетрудоспособности в период больничного стажа . Закон не предусматривает понятие «максимального размера дневного или месячного размера пособия». При этом предел максимального размера пособия все же есть, но более корректно было бы сказать что, что законом определен порядок подсчета максимальной суммы, из которой может быть рассчитано пособие. Проще говоря, сумма, из которой рассчитывается пособие по временной нетрудоспособности за каждый календарный год, не может превышать предельную величину базы для начисления страховых взносов в конкретном году. Делаем вывод:

В 2017 году дневной размер пособия по временной нетрудоспособности не может быть более, чем 1901 рубля 37 коп.

Инструкция по использованию калькулятора стажа для больничного листа

1. Если вы знаете свой стаж на определённую дату, то введите в поле «Стаж на дату» конкретный день и количество лет, месяцев, дней стажа на этот день. Эти поля необязательны к заполнению, но если у вас есть эти данные, то это значительно сократит вам подсчет.
2. В полях «Дата приёма на работу» и «Дата увольнения» введите свои даты, например, по трудовой книжке. Обязательно нужно заполнить хотя бы одну строчку этой таблицы.
3. В «Дополнительные периоды» могут быть внесены такие периоды как: нахождение на государственной или муниципальной службе, период работы в качестве ИП, период получения пособия по безработице, уход за инвалидом или престарелым родственником и другие. Полный список таких периодов описан ниже, в пункте «Что входит в страховой стаж».
4. Если вы проходили воинскую службу, то укажите ее продолжительность в выпадающем списке.
5. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат вы можете сохранить в doc-файл.

Примите также во внимание:

• Используйте кнопку «Сегодня» (кружок с точкой) для быстрой вставки текущей даты.
• Используйте добавление, удаление и очищение нужных полей соответствующими кнопками для более быстрого и удобного внесения и изменения информации.

О калькуляторе стажа для больничного листа

Калькулятор поможет вам быстро вычислить стаж, необходимый при заполнении больничного листа (листка нетрудоспособности).

Законодательные основы вычисления стажа

Законы Российской Федерации регулируют исчисление стажа для выплаты больничных в следующих документах:

• Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» № 255 от 29 декабря 2006 г.;
• Приказ Министерства здравоохранения и соцразвития РФ «Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам» № 91 от 06 февраля 2007 г. (отредактирован 11 сентября 2009 г.).

Стаж для больничного листа - это продолжительность периодов работы и иной деятельности, в течение которых человек был застрахован на случай временной нетрудоспособности.

Зачем знать стаж временной нетрудоспособности

Правильно вычислить время, подлежащее оплате по временной нетрудоспособности, бывает нужно не только самому гражданину, но особенно часто – бухгалтерам и кадровым служащим. Это необходимо для корректного начисления пособия по больничному листу.

Что входит в этот вид стажа

В страховой стаж для расчета больничного включается такие периоды как:

• работа по трудовому договору;
• государственная и муниципальная служба;
• период деятельности в качестве ИП;
• занятие деятельностью в качестве нотариусов, частных детективов, частных охранников;
• периоды деятельности в качестве депутата (Совета Федерации, Госдумы), а также периоды замещения этих государственных должностей;
• периоды деятельности в качестве священнослужителя;
• периоды привлечения к оплачиваемому труду осужденного к лишению свободы лица, при условии выполнения им установленного графика работ;
• периоды работы членом колхоза или производственного кооператива, при условии личного трудового участия в его деятельности.

Что не входит в этот вид стажа

Не входят периоды, когда вы находились в отпуске по уходу за ребенком, а также все другие периоды, не упомянутые в законодательстве.

Размер больничного зависит от стажа

Для вычисления размера больничного необходимы сведения о среднем заработке за последние два года.

Если в двухлетний период, предшествующий нетрудоспособности, официальных доходов у гражданина не было, будет начислен минимальный размер пособия, исходя из , актуального на настоящий день.

Первые три дня нетрудоспособности компенсируется средствами самого страхователя, а остальное время финансируется из бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации.

Доля компенсации нетрудоспособности зависит от страхового стажа работника:

• проработавший менее 5 лет получит за дни своей нетрудоспособности 60% от оклада;
• имеющий стаж от 5 до 8 лет – 80%;
• стаж более 8 лет дает право на 100% компенсации.

Особенности подсчета

Стаж для больничного определяется на день наступления временной нетрудоспособности.

Порядок расчета — календарный. В калькуляторе только «остатки» периодов переводятся по принципу: каждые 30 дней в 1 полный месяц, каждые 12 месяцев в 1 полный год.

Совпадающие периоды учитываются как один. В калькуляторе заложен этот алгоритм, поэтому даже если вы введете «пересекающиеся» периоды, то «дни пересечения» посчитаются один раз.

Периоды нахождения в отпуске по уходу за ребенком не будут засчитываться в этот стаж.

Расчет стажа для больничного влияет на размер выплат, и поэтому наш расчет (даже с разницей 1 день) может не совпадать с расчетом бухгалтера в вашей организации. Примите это к сведению.

Федерального Закона № 255 от 29 декабря 2006 года. Его стоит определять с первых дней временной неработоспособности согласно пункту 7 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам., которые утверждены приказом Министерства Здравоохранения РФ от 6 февраля 2007 г. № 91 .

к меню

Распределение и периоды страхового стажа

Дневное пособие во время болезни или травматических повреждений сотрудника, а также во время ухода за нездоровым членом семьи может составлять:

• при выработке от 6 месяцев до 5 лет 60 % от среднего заработка;
• при выработке 5 - 8 лет 80 % от среднего заработка;
• при выработке больше 8 лет 100 % от среднего заработка.

При выработке больше 6 месяцев пособие по беременности и родам будет рассчитываться как 100 % средней зарплаты.

При происшествии несчастного случая на производственном предприятии или это профессиональное заболевание пособие ФСС будет рассчитываться от 100 % средней зарплаты, не рассматривая рабочую выработку.

Как определить страховой стаж для расчета больничного, если работник трудился у разных работодателей

Сотрудник отработал в одной организации 4 года 10 месяцев 15 дней, а в другой - 1 месяц 15 дней. Как определить страховой стаж в целях исчисления пособия по временной нетрудоспособности? Ответ на этот вопрос содержится в письме ФСС РФ от 16.01.18 № 02-09-14/17-04-31319 .

Методика подсчета страхового стажа для определения размеров пособий приведена в пункте 21 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа (утв. приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.07 ). Данный пункт гласит: исчисление периодов работы (службы, деятельности) производится в календарном порядке из расчета полных месяцев (30 дней) и полного года (12 месяцев). При этом каждые 30 дней переводятся в полные месяцы, а каждые 12 месяцев этих периодов - в полные годы.

Поэтому, если сотрудник отработал у одного работодателя 4 года 10 месяцев и 15 дней, а у второго - 1 месяц и 15 дней, то периоды менее 30 календарных дней нужно суммировать и перевести в полный месяц. Таким образом, в описанной ситуации страховой стаж работника составляет 5 полных лет.

Периоды страхового стажа трудовой книжки

К периодам можно отнести:

1. Работу согласно трудовому договору и . Даже в промежутках, где работник не работал. К таким промежуткам можно отнести отпуска по беременности и родам, по уходу за ребенком и так далее.
2. Прохождение гражданской или муниципальной службы.
3. Прохождение воинской службы.
4. Ведение прочей деятельности с условием обязательных страховых выплат.

При совпадении нескольких или двух сроков в выработку вносят лишь один из перечисленных.

к меню

Последствия неправильного вычисления трудового стажа

Если неверно установлена величина страховой выработки, то это может приводить к некорректному начислению пособий и к претензиям от работников и Фонда Социального Страхования.

Применение страхового стажа

Страховой стаж, который правильно просчитан, вписывается в больничный лист в специальную графу . По временной неработоспособности, например, когда сотрудник проболел на протяжении тридцати суток после ухода из организации, величина пособия не будет обуславливаться от величины выработки, и будет выплачиваться каждому в размере 60 % от средней заработной платы. Здесь можно в больничном листе указывать число рабочих лет и месяцев сотрудника на момент его ухода из организации.

к меню

Подтверждение страховой выработки

Чтобы обосновать такую выработку необходимо следующее:

• Военный билет при воинской службе.
• , если с сотрудником подписывался трудовой договор или он был на государственной/муниципальной службе. Также можно представить справку с предыдущего рабочего места.

Если сотрудник совмещает работу, то необходимо дать копию трудовой книжки, которая будет заверена на основном рабочем месте. Трудовая книжка приходится главным документом для вычисления страховой выработки.

Чем подтверждается страховой стаж?

Определяющим документом для освидетельствования страховой выработки для расчета больничного листка приходится трудовая книжка. При ее утрате или отсутствии каких-либо записей, страховую выработку стоит подтверждать иными документами, а именно:

• Справка с предшествующего рабочего места.
• Выписки приказов о приеме на работу и об увольнении.
• Банковский счет сотрудника.
• Зарплатная ведомость.

Подтвердить страховую выработку можно трудовым договором согласно пункту 9 правил, которые утверждены приказом Министерства Здравоохранения РФ от 6 февраля 2007 г. № 91 , если сотрудник не нуждается в оформлении по трудовой книжке.

При совместительстве не обязательно предоставлять трудовую книжку работодателю, так как она находится на основном рабочем месте. У таких работников для выявления страховой выработки, стоит затребовать копию трудовой книжки или справку с основного рабочего места, где будет указана общая рабочая выработка. Помимо этого, для установления страховой выработки компания также может запросить в Пенсионном Фонде России необходимые документы на сотрудника.

Стоит обращать внимание на то, что ФСС контролирует правильность расчета и выплат. В особенности это касается больничных пособий. Вследствие этого, ФСС вправе потребовать от плательщика обоснование страхового стажа работы сотрудника, которому производилась выплата пособия. Это может происходить в рамках камеральной или выездной проверки.

к меню

Больничный стаж онлайн калькулятор

Посчитать стаж работы для больничного листа поможет онлайн калькулятор. Пособие по временной нетрудоспособности, а также пособие по беременности и родам рассчитывается с учетом стажа работника, имеющегося до дня болезни работника (до дня ухода в отпуск по беременности и родам).

С помощью Калькулятора стажа онлайн вы можете рассчитать, каков общий страховой стаж работника для больничного листа.

В качестве самой последней даты укажите день, предшествующий дню наступления болезни (дню ухода в декретный отпуск).

к меню

• Дт 96 «Резерв на оплату отпусков» - Кт 70, 69: Сторно (с минусом) сумма отпускных
• Дт 20, 26, 69 «ФСС» - Кт 70: Пособие по нетрудоспособности
• Дт 70 - Кт 68 НДФЛ: Начислен НДФЛ с пособия
• Дт 50 - Кт 70: Работник внес отпускные в кассу организации
• Дт 70 - Кт 50, 51: Работнику перечислена причитающаяся после проведения всех расчетов к выплате сумма