Транспортные расходы учитываются в затратах фирмы по правилам, предусмотренным выбранной системой налогообложения и учетной политики. Их учитывают, включая в стоимость товаров, либо оформляя отдельной услугой. Также на учет транспортных расходов влияет вид деятельности компании.
Оплата транспортных расходов
Есть пять варианта оплаты услуг по транспортировке товаров:
- Цена доставки включена в стоимость товаров – оплата происходит в момент перечисления денег за товар.
- С продавцом заключают посреднический договор, по которому возмещается стоимость транспортных услуг.
- В договоре поставки отдельным пунктом прописаны транспортные расходы, которые оплачиваются покупателем отдельно.
- Оплачиваются услуги транспортной компании, с которой заключают соглашение транспортировки товаров.
- Компания может осуществить транспортировку товаров собственными силами.
Учет транспортных расходов в проводках
Транспортировка товаров отражается в их стоимости по счету 41 или либо по 44 – если фирма занимается торговлей. В бухгалтерском учете списываются — по мере их продажи. В налоговом – относятся к прямым или косвенным расходам (согласно условиям, прописанным в учетной политике). Обязательный документ для подтверждения расходов – транспортная накладная.
Примеры проводок
Компания приобрела первую партию товаров у поставщика стоимостью 54 900 руб. (НДС 8374 руб.). Транспортировка осуществлялась продавцом, за счет покупателя. Ее стоимость составила 2500 руб. (НДС 381 руб.). Вторую партию товаров стоимостью 98 500 руб. (НДС 15025 руб.) доставляла транспортная компания, с которой был заключен договор на сумму 5800 руб. Данная партия реализовывалась в розницу. Транспортные расходы были учтены в торговых издержках.
Проводки:
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| Оплачена первая партия товаров | 54 900 | Выписка банка | ||
| 526 | Требование-накладная | |||
| Учтен НДС | 8374 | Товарная накладная | ||
| НДС принят к вычету | 8374 | Счет-фактура | ||
| Доставка товаров | 5800 | |||
| Учтен НДС | 884 | Акт об оказании услуг, транспортная накладная | ||
| НДС принят к вычету | 884 | Счет-фактура, транспортная накладная | ||
| Оплачена вторая партия товаров | 98 500 | Выписка банка | ||
| Поступление товаров | 83 475 | Требование-накладная | ||
В этом уроке мы научимся включать дополнительные расходы, связанные с закупкой товарно-материальных ценностей, в себестоимость этих ценностей.
Ситуация. Мы закупили у поставщика 10 кресел по 1500 рублей каждое и 5 диванов по 5000 рублей каждый. Общая сумма закупки составила 40000 рублей.
Поставщик оказал нам транспортную услугу по доставке купленного товара до нашего склада. Стоимость услуги составила 3000 рублей (включая работу грузчиков).
В нашей учетной политике закреплено, что все затраты связанные с закупкой товаров включаются в себестоимость этих товаров пропорционально их (товаров) стоимости .
Требуется отразить покупку товара в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0), а затем распределить транспортные расходы на себестоимость товаров согласно их цене.
Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).
Итак, приступим
В начале отразим поступление товаров.
Заходим в раздел "Покупки" пункт "Поступление (акты, накладные)":
Создаём новый документ "Товары (накладная)":
Указываем нашего поставщика, склад, а также кресла и диваны:
Проводим документ.
Согласно получившимся проводкам себестоимость 1 кресла 1500 рублей, а 1 дивана 5000 рублей:
Отразим дополнительные расходы (доставку и работу грузчиков).
Для этого заходим в раздел "Покупки" пункт "Поступление доп. расходов":
Создаём новый документ, заполняем поставщика транспортных услуг; содержание услуги; сумму и способ распределения:
Переходим на закладку "Товары". Можно указать все товары, на которые нужно распределить расходы вручную (кнопка "Добавить"), но мы заполним их на основании документа поступления.
Нажимаем кнопку "Заполнить по поступлению":
И указываем поступление, которое мы забили чуть выше.
Табличная часть заполнилась автоматически.
Обратите внимание на колонку "Сумма", именно на основании этой колонки будут распределены дополнительные расходы.
Давайте рассчитаем вначале сами.
Коэффициент дополнительных расходов для кресла будет: 15000 / (15000 + 25000) = 0.375
Коэффициент для диванов : 25000 / (15000 + 25000) = 0.625
Значит на кресла придётся 3000 * 0.375 = 1125 рублей дополнительных расходов.
А на диваны 3000 * 0.625 = 1875 рублей дополнительных расходов.
Проводим документ:
И видим, что 1С автоматически выполнила тот же самый расчёт, что и мы.
В данный момент себестоимость 1 кресла возросла до (15000 + 1125) / 10 = 1612.5 рублей, а себестоимость 1 дивана возросла до (25000 + 1875) / 5 = 5375 рублей.
А теперь отвлечёмся от условий нашего учебного примера и представим, что нам нужно помимо уже распределенных 3000, отнести на себестоимость кресла дополнительные 500 рублей.
Для этого служит дополнительная колонка "Доп. расходы". Укажем в ней в строке с креслами сумму в 500 рублей:
Ещё раз проведём документ:
И видим, что распределенная себестоимость по креслам увеличилась на дополнительные 500 рублей.
Вот так легко и просто распределять дополнительные расходы на товарно-материальные ценности в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).
Мы молодцы, на этом всё
Кстати, на новые уроки...
С уважением, Владимир Милькин (преподаватель
Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) в 1С 8.3 учитываются или в составе расходов на продажу, или включаются в стоимость товаров. Какой из этих способов используется, организация определяет самостоятельно в учетной политике.
В данной статье рассмотрен вариант с включением ТЗР в расходы на продажу. В нашей статье « » Вы можете узнать, как распределять затраты на конкретные единицы ТМЦ.
Для корректного учета транспортных расходов в 1С 8.3 необходимо оформить следующие хозяйственные операции:
- Оприходование товаров.
- Оприходование ТЗР.
- Оформление реализации товаров.
- Списание ТЗР пропорционально реализованным в текущем периоде товарам.
Оприходование товара
Следующие изображения демонстрируют первый этап нашего регламента, а именно оприходование товаров. На рис.2 видны проводки документа « » и стоимость поступившей номенклатуры.
Оформление покупки товара в 1С 8.3 можно увидеть в нашем видео:
Поступление транспортных расходов
Транспортные расходы в количестве 3 000 руб. приходуем документом того же вида («Поступление товаров, услуг»), но заполняем закладку «Услуги». Особенно внимательно нужно заполнить колонку «Счета учета», в которой выбирается счет учета ТЗР и аналитика. должна иметь вид «Транспортные расходы».
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Оформление продажи товара
Теперь оформляем реализацию товаров и анализируем оборотно-сальдовую ведомость по 41 счету.
По документам на рис.1 и рис.4 видим, что списывается половина от всей полученной в текущем периоде номенклатуры.
14 марта поступило по 10 м3 номенклатуры «Брус100*100» и «Брус 150*150». 25 марта реализовано по 5 м3 обоих видов бруса.
Более подробно про оформление продажи товара в видео:
Проверка долей списания ТЗР
Можно предположить, что ТЗР спишутся в той же пропорции, т.е. 50% от 3 000руб. (1 500 тыс. руб). Однако отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» (рис.5) показывает, что были остатки на начало периода. В этом случае коэффициент списания ТЗР будет иным. Ниже приведен расчет сумм списания ТЗР для нашего варианта.
- Сумма товаров, приобретенных в текущем месяце, с учетом остатков на начало составит: 5 000 + 50 000 + 60 000 = 115 000 руб.
- Стоимость ТЗР в текущем периоде равна 3 000руб. Остатков на начало периода не было.
- Процент списания равен 3 000 / 115 000 = 0,026086.
- Сумма ТЗР в расчете на реализованные товары: (13 750 + 30 000) * 0.026086 = 1 141,3 руб.
