Срок исковой давности по кредиту — право банка истребовать через суд с «нерадивого» заемщика, положенные ему кредитные средства, штрафы и пени. Как только этот период закончится, долг должен, в обязательном порядке аннулироваться, а претензий у финансистов к задолжавшему никаких быть не должно в силу их необоснованности. Этой возможностью часто стараются воспользоваться всякого рода мошенники. После оформления ссуды, они прекращают вносить сумму обязательного платежа и пытаются скрыться, в надежде, что по прошествии трех лет смогут появится и банк не сможет предъявить к ним какие-либо претензии. Но так ли это? Попытаемся выяснить.
Когда начинать отсчет срока исковой давности по займу
Этот срок четко указан в ст.196 ГК РФ. Это три года со дня, определенного Гражданским кодексом в ст. 200, то есть если в законе не указано другое, то срок исковой давности начинает отсчитываться с того дня, когда лицу стало известно или оно обязано было узнать о нарушении своих прав и о том, кто будет являться надлежащим ответчиком в случае подачи иска о защите этих прав. Если обязательства были заключены с четко указанным сроком выполнения, то срок исковой давности начинает истекать после того, как закончился срок исполнения. По обязательствам, срок выполнения которых не указан либо исходит из момента востребования, срок исковой давности начинает свой отсчет включительно с того дня, когда кредитор предъявил свои требования насчет исполнения обязательства.
Определение момента отсчета срока давности
Больше всего вопросов возникает по поводу определения того момента, когда же начинать отсчет срока исковой давности. Не только обычными заемщиками, но и опытными юристами нормы ст. 200 ГК РФ трактуются по-разному. Некоторые юристы утверждают, что начинать отсчитывать срок исковой давности необходимо со дня окончания срока действия договора по кредиту.
Банк вполне может не трогать заемщика на протяжении всего времени на которое заключен кредитный договор, одновременно с этим, начисляя штрафы и пени. Когда же срок окончится, должнику будет предъявлено требование о полном возврате долга, процентов по кредиту и санкций за просрочку. Затем финансисты получают в свое распоряжение три года, на протяжении которых они имеют право требовать эти денежные средства. Остальная часть юристов опирается на Постановление Пленума Верховного суда РФ №15 от 12.11.2001 года и Постановление Пленума Высшего Арбитражного суда РФ №18 от 15.11.2001 года «О некоторых вопросах, связанных с применением норм гражданского кодекса РФ об исковой давности».
Если конкретно, то юристы пользуются следующими нормами: Отсчет срока давности по иску, который был подан вследствие нарушения одной из сторон договора условий о расчете за товар (работу, услугу) по частям, может начаться по каждой из отдельных частей с того дня, когда лицо было осведомлено либо могло узнать о нарушении своего права. Срок давности, согласно исков о просрочке повременных платежей (арендная плата, проценты, начисленные за использование кредитных средств и т. п.) может исчисляться по каждому просроченному платежу по отдельности. Исковая давность на истребование процентов, которые заемщик должен уплачивать на сумму займа в порядке и размере, определенных п.1. ст. 809 ГК РФ , заканчивается в момент окончания срока исковой давности для требования возврата основной суммы кредита (займа).
Изучив различные сучаи судебной практики можно сделать вывод, что в судах к расчету исковой давности по кредиту применяют второй метод (на основании п. 1 ст. 80 ГК РФ)
То есть не привязываясь к длительности кредитного договора. Таким образом, в тот момент как кредитором был обнаружен тот факт, что обязательный платеж не поступил на расчетный счет, он имеет право и даже обязан сообщить об этом заемщику. С этой минуты и начинает свой отсчет срок исковой давности. Одновременно с этим, срок исковой давности обладает одной важной особенностью. Он сбрасывается в нуль, если с момента, когда образовалась просрочка, заемщик погасил долг, хотя бы частично или пошел на контакт с кредитором. Например, впервые клиент просрочил платеж, начиная с 1 марта 2014 года. Вот с этого дня и начал свой «бег» срок исковой давности. Но если 1 мая специалист по кредитам назначил заемщику встречу в отделении банка, и в итоге был составлен и подписан протокол либо иной документ, то период в три года начинает отсчет уже заново с 1 мая. Возможно и другое развитие событий. Заемщик не встречался с менеджером, но первого июля оплатил часть долга. В таком случае срок исковой давности опять обнуляется. Однако из-за того, что долг полностью погашен не был, то отсчет возобновляется с 1-го августа.
Как безошибочно выполнить расчет срока исковой давности по кредиту
Приняты определенные правила, применяемые при расчете срока исковой давности. Банком должно быть предъявлено требование о досрочном погашении долга в письменном виде, направив заказное письмо с уведомлением. Именно с этого дня начинает исчисляться срок исковой давности. Выход на контакт между кредитором и заемщиком любым возможным способом, когда должник ставит подпись на документах либо любым иным способом фиксируется факт его общения с менеджером, становится причиной начала отсчета срока исковой давности по-новой. В результате подачи заявления о рефинансировании либо реструктуризации долга срок исковой давности тоже обнуляется. Если должник погашает часть долга, то отсчет срока исковой давности вновь начинается с дня внесения платежа на счет. Если же долг погашен в полной мере, то отсчет срока исковой давности останавливается. Его возобновление вероятно в случае возникновения очередной просрочки платежа.
Если банк или любая другая финансовая организация передала долг коллекторскому агенству - это не являтся причиной изменения отсчета срока давности
Также срок исковой давности не подлежит изменению по соглашению сторон, несмотря на то, что это может быть прописано в договоре по кредиту (этот пункт в договоре может быть признан ничтожным). Но все же основное правило, используемое при расчете срока исковой давности прописано в ст.200 ГК РФ, которая допускает двойственное толкование. Иные юристы все-таки склоняются к мнению, что срок исковой давности нужно начинать отсчитывать со дня окончания договора по кредиту. Ведь если даже платеж по кредиту был просрочен в первый же месяц использования заемных средств, то финансисты могут подать иск, ссылаясь на ст. 200 Гражданского кодекса Российской Федерации. Например, когда до истечения срока давности останется всего месяц. Тогда вы будете вынуждены оспаривать иск в суде. Конечно, никто не запретит вам сослаться на постановления Верховного суда либо Высшего Арбитражного суда, но того, что суд примет вашу сторону, гарантий нет никаких. Чтобы прекратить разбирательство в суде, по прошествии срока исковой давности, заемщику необходимо подать соответствующее ходатайство во время судебных заседаний. Также допустима подача заявления официально заверенного у нотариуса, то есть без личного присутствия ответчика.
О чем необходимо помнить должнику при расчете срока исковой давности
Иногда кредиторы специально не тревожат кредитора, дожидаясь, чтобы суммы пени и штрафов выросли. Затем по прошествии трех лет после возникновения первой задержки по платежам банк обращается в суд, требуя вернуть сразу всю сумму долга, начисленных процентов, штрафов и пени. Так что, не стоит избегать общения с кредитором, надеясь на то, что по истечении трехлетнего периода о вас просто позабудут. Наоборот, если ваше материальное положение ухудшилось, то лучше сразу подать в банк заявление с просьбой о реструктуризации долга. Тогда срок исковой давности обнуляется и банк получает возможность оказать помощь своему клиенту достойно выйти из создавшегося положения.
Не менее важно знать как защититься, когда срок исковой давности подошел к концу. Конечно, банк попытается искусственно продолжить действие этого срока, указывая на то, что коллекторы или менеджеры выходили на контакт с заемщиком. Должникам необходимо знать: Не может считаться доказательством общения между взыскивающим и заемщиком факт разговора по телефону, зафиксированный сотрудником банка (когда банк не располагает записью такого разговора). Также не служит доказательством признания долга заемщиком или факта общения и подпись на документе, подтверждающем получение письма из банка. Не может служит доказательством и факт присутствия заемщика в отделении банка. Например, когда клиент пришел снять средства со своего текущего счета в то же отделение банка, где он заключал кредитный договор.
Итак, клиенты обязаны знать о сроке исковой давности как о способе защиты своих интересов, если они не могут физически погасить свой кредит. Но необходимо заметить, что этот способ избежать ответственности очень рискован и сложен. Проще будет пойти на конструктивный диалог с банковским учреждением, чем находится «в бегах» и рассчитывать на свою удачу.
Пленум Верховного суда России принял постановление, которое касается гражданских споров в судах. Недавно закон ввел жесткий срок давности по таким спорам, в том числе о личных долгах между гражданами или бизнесменами. Определен срок давности таких исков - 10 лет и ни минутой больше.
Такое правило было введено, чтобы добавить определенности в наши отношения. До того сроки давности в гражданских споров были чуть ли не вечными. То есть существовала планка в 3 года. Но была оговорка, что счетчик начинает тикать с момента, как лицо узнало о нарушении своих прав.
Поэтому теоретически человек мог прийти через двадцать лет и сказать: "узнал только что". Так что трехлетний срок давности начинал течь именно с этого момента. Конечно, каждый раз суды решали отдельно, с какого момента считать срок давности, и не всегда принимали арифметику истца. Однако все равно был постоянный риск, что даже через десятилетия человеку придется отбиваться от каких-нибудь поросших быльем претензий.
Теперь все просто и конкретно. Но жизнь сложнее. На практике возникла масса проблем. Допустим, как быть с теми, кто давал в долг, не устанавливая конкретных сроков его отдачи? С какого момента считать для них срок исковой давности?
Нелогичный ответ: с той самой минуты, как человек передал деньги взаймы. Ведь тогда получается, что он должен был чуть ли не сразу подавать в суд, требуя вернуть деньги. Между тем, какое-то время в человеке жила надежда, что деньги вернут.
Должен ли включаться отсчет срока давности во время надежды? Между тем это реальный случай из судебной практики. Некий гражданин еще в 2000 году дал в долг трем людям. Говоря юридическим языком: заключил три договора займа. Причем конкретного срока возврата денег в договоре указано не было.
Спустя 13 лет человек подал в суд. Первая инстанция встала на его сторону и взыскала долги с процентами. Но апелляционная инстанция отменила решение из-за истечения срока исковой давности. Ведь закон изменился, сроки стали более жесткими. А поскольку срок возврата денег установлен не был, то и вышло, что 10-летний период начал течь с момента, как должники взяли деньги.
Поэтому после вступления в силу поправок в ГК о жестком сроке исковой давности фактически прекратилась возможность взыскания старых долгов, возникших в 2003 году и ранее. А между тем многие из них все-таки не утратили актуальности. Они не забыты и не прощены, просто новые подходы фактически давали поблажки должникам.
Дело дошло до Конституционного суда, который встал на сторону заявителя, решив, что измененная норма об исковой давности обратной силы не имеет. Так что создавшееся положение было признано несправедливым. Теперь все исправлено.
В конце прошлого года были внесены соответствующие поправки в Гражданский кодекс. А вчера пленум Верховного суда России дал важное разъяснение по данному вопросу. Десятилетняя исковая давность теперь течет только с 1 сентября 2013 года, а проценты за неправомерное пользование чужими денежными средствами рассчитываются по ключевой ставке Банка России, а не по средней ставке по вкладам физических лиц.
"Применить новую норму будет нельзя до 1 сентября 2023 года, так разъяснил Верховный суд России", сказал адвокат Вячеслав Голенев.
Убытки в виде безнадежных долгов, полученные компанией в отчетном (налоговом) периоде, приравниваются к внереализационным расходам (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Безнадежными (нереальными к взысканию) считаются долги, по которым истек установленный срок исковой давности (п. 2 ст. 266 НК РФ). Следовательно, по истечении этого срока компания должна включать в состав внереализационных расходов «плохую» дебиторскую задолженность.
Кроме того, в состав внереализационных доходов нужно включать кредиторскую задолженность, списанную в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям (п. 18 ст. 250 НК РФ).
По правилам гражданского законодательства общий срок исковой давности составляет три года (ст. 196 ГК РФ). Чтобы рассчитать срок корректно, придется учитывать ряд существенных условий. Именно о таких случаях и пойдет речь.
Общие правила
Течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (п. 1 ст. 200 ГК РФ). Однако если в договоре был закреплен срок исполнения обязательств, отсчет срока исковой давности начинается со следующего за этим сроком дня.
Пример 1
Компания А по договору поставки обязана оплатить компании Б товар в течение 30 календарных дней начиная с даты отгрузки. Товар отгружен покупателю 1 января 2011 года. Последний день оплаты - 31 января 2011 года. Следовательно, срок исковой давности исчисляется с 1 февраля 2011 года. Последний день этого срока приходится на 1 февраля 2014 года.
Что такое «разумный срок»
Как определить срок исковой давности по обязательствам, срок исполнения которых не установлен либо определен моментом востребования? В таких ситуациях течение исковой давности начинается с момента, когда у кредитора возникает право предъявить требование об исполнении обязательства. Когда обязательство не предусматривает срока исполнения и не содержит условий, позволяющих этот срок определить, оно должно быть исполнено «в разумный срок» (п. 2 ст. 314 ГК РФ).
Для каждого вида обязательства разумный срок для исполнения выработан судебной практикой. Например, в рамках договора поставки товара разумный срок исполнения денежного обязательства составляет пять операционных дней.
Что касается поставки товара, то при расчете платежными поручениями покупатель должен оплатить товар непосредственно после получения - если иной порядок, форма и сроки расчетов не определены соглашением сторон. Такой подход закрепил, в частности, ВАС РФ (п. 16 постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 № 18 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки»). При этом просрочка «отсчитывается» после истечения срока, отведенного на осуществление банковского перевода - со дня, следующего за получением товара покупателем.
ВАС РФ склоняется к тому, что срок проведения расчетов по конкретной операции должен определить ЦБ РФ. Но предельный срок не должен превышать двух операционных дней в пределах одного субъекта РФ и пяти операционных дней в пределах Федерации (ст. 80 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»).
Другими словами, если в договоре поставки срок оплаты товара не определен, обязательство по оплате наступает по истечении срока, отведенного на проведение банковского перевода. Этот срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения товара покупателем (получателем).
Пример 2
Товар получен 1 июля 2011 года. Предельный срок выполнения обязательства по оплате товара - пять операционных дней, начиная со 2 июля 2011 года. По окончании этого срока задолженность считается просроченной и начинает исчисляться срок исковой давности.
Исковая давность приостанавливается или прерывается
Случаи, когда течение срока исковой давности может быть приостановлено, приведены в п. 1 ст. 202 ГК РФ. В частности, основанием для приостановления может стать заключение соглашения о проведении процедуры медиации. Эта альтернативная процедура урегулирования споров с участием посредника применяется в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 № 193-ФЗ.
Течение срока исковой давности приостанавливается, если обстоятельства, ставшие основанием для этого, возникли (или продолжали существовать) в последние шесть месяцев срока давности. Подчеркнем, что эти обстоятельства не зависят от лица, чье право нарушено, но препятствуют предъявлению иска в защиту права.
Когда обстоятельство, ставшее основанием для приостановления давности, прекращается, срок исковой давности продолжает течь дальше.
Вместе с тем приостановление течения срока исковой давности - не самая распространенная ситуация. Чаще на практике происходит прерывание срока исковой давности (ст. 203 ГК РФ). После перерыва течение срока исковой давности начинается заново. А время, истекшее до перерыва, в новый срок не засчитывается.
ПРОСТО ИМЕЙТЕ В ВИДУ
Любой документ, свидетельствующий о прерывании срока давности, должен содержать данные, позволяющие однозначно определить основание возникновения долга (см., например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.12.2009 № А19-1816/09, Поволжского округа от 04.02.2011 № А06-2552/2010).
Течение срока исковой давности прерывается, когда предъявляется иск «в установленном порядке». Иными словами, когда иск предъявляется в надлежащую судебную инстанцию. Так, предъявление иска по кредиторской или дебиторской задолженности в суд общей юрисдикции не дает оснований для перерыва срока исковой давности (постановление ФАС Центрального округа от 25.01.2010 № Ф10-5840/09 по делу № А54-877/2009-С7).
Прерывается течение срока давности, и когда обязанное лицо признает долг. В формулировках закона - «совершает действия, подтверждающие признание долга» (ст. 203 ГК РФ). Конкретного списка таких действий в гражданском законодательстве нет. Но их примерный перечень можно найти в документах высших судов (п. 20 совместного постановления Пленумов ВС РФ от 12.11.2001 № 15 и ВАС РФ от 15.11.2001 № 18).
Действия по прерыванию срока исковой давности должны совершаться до истечения трехлетнего срока. Иначе срок исковой давности не прерывается. Подтверждение этому можно найти, к примеру, в определении ВАС РФ от 13.03.2008 № 302/08. Там говорится, что письмо о признании долга не является основанием для прерывания срока исковой давности, если направлено за его пределами. Аналогичный вывод ВАС РФ сделал и в отношении акта сверки (определение от 09.02.2011 № ВАС-538/11).
5 СЛУЧАЕВ, КОГДА СРОК ИСКОВОЙ ДАВНОСТИ ПРИОСТАНАВЛИВАЕТСЯ
- Если предъявлению иска препятствовало действие непреодолимой силы.
- Если истец или ответчик находится в составе вооруженных сил, переведенных на военное положение.
- Если на основании закона Правительством РФ введен мораторий на исполнение обязательств.
- Если приостановлено действие закона или иного правового акта, регулирующего соответствующие отношения.
- Если заключено соглашение о медиации.
Налоговые органы также разъяснили, какие действия свидетельствуют о перерыве срока исковой давности (письмо УФНС России по г. Москве от 17.04.2007 № 20-12/036354, письмо ФНС России от 06.12.2010 № ШС-37-3/16955). В частности, это подписание должником акта сверки расчетов с кредитором, заявления о зачете взаимных требований, а также заключение соглашения о реструктуризации долга.
Пример 3
Продолжим пример 1 и определим начало течения срока исковой давности в случае, когда покупатель признает долг перед продавцом. Предположим, что 10 марта 2011 года компания А (должник) направила в адрес компании Б (кредитор) письмо, в котором признала задолженность по оплате поставки и обязалась оплатить долг в течение 10 календарных дней. В этом случае срок исковой давности прерывается в связи с совершением обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга (ст. 203 ГК РФ). Последним днем оплаты будет считаться 21 марта 2011 года.
Если компания А не перечислит задолженность, срок исковой давности начнет течь заново с 22 марта 2011 года и окончится 22 марта 2014 года.
Сверка взаиморасчетов
Как показывает судебная практика, не только налоговики признают акт сверки взаиморасчетов с контрагентом подтверждением, что срок исковой давности прерван. Такой позиции в большинстве случаев придерживаются и суды.
Так, Девятый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 09.07.2010 № 09АП-13422/2010 признал акт сверки расчетов документом, прерывающим срок исковой давности в целях определения момента списания кредиторской задолженности в состав внереализационных доходов. Вердикт подтвердила и кассационная инстанция (постановление ФАС Московского округа от 29.10.2010 № КА-А40/12715-10). Аналогичные выводы сделаны и другими судами (постановления ФАС Поволжского округа от 21.12.2010 № А55-5908/2010, Северо-Западного округа от 30.06.2010 № А21-9926/2009).
Когда же списывать долги
Налоговый кодекс не дает четкого ответа, в каком налоговом периоде нужно списать дебиторскую (кредиторскую) задолженность с истекшим сроком исковой давности. Ответ можно найти в судебной практике: списать просроченную «дебиторку» (включить в состав внерализационных доходов просроченную «кредиторку») нужно в том налоговом периоде, в котором истек срок исковой давности.
ПРОСТО ВАЖНО ЗНАТЬ
Когда задолженность признается по результатам сверки, акт признания долга оформляется уполномоченными лицами. То есть на акте сверки должна быть подпись руководителя, главного бухгалтера или другого лица, имеющего право действовать от имени организации без доверенности (п. 3 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Если акт подписывает другой сотрудник, его полномочия подтверждаются доверенностью. Иначе акт не дает оснований для признания долга (постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 23.12.2010 по делу № А32-8442/2010, Московского округа от 05.04.2010 № КГ-А40/2402-10).
7 ДЕЙСТВИй, КОТОРЫЕ ВАС РФ СЧИТАЕТ ПРИЗНАНИЕМ ДОЛГА
- Признание должником претензии.
- Частичная уплата должником (или с его согласия другим лицом) основного долга и (или) сумм санкций.
- Частичное признание претензии об уплате основного долга, если последний имеет под собой только одно основание, а не складывается из различных оснований.
- Уплата процентов по основному долгу.
- Изменение уполномоченным лицом договора, из которого следует, что должник признает наличие долга.
- Просьба должника об изменении договора (например, об отсрочке или рассрочке платежа).
- Акцепт инкассового поручения.
Некоторое время считалось, что определить момент списания безнадежной задолженности мог руководитель организации (постановления ФАС Дальневосточного округа от 25.01.2010 № Ф03-8058/2009, Поволжского округа от 04.05.2010 № А12-18114/2009). Аналогично суды высказывались и в отношении момента включения в доходы просроченной «кредиторки».
Пожалуй, только ФАС Западно-Сибирского округа следовал другой позиции. Судьи сочли, что компания может включать просроченную «кредиторку» в состав внереализационных доходов только в том налоговом периоде, в котором срок исковой давности истек (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 11.12.2009 № А27-5270/2009, от 08.12.2009 № А67-3641/2009).
ПРОСТО ВАЖНО ЗНАТЬ
Налогоплательщик не вправе произвольно выбирать период для учета в составе доходов и расходов сумм дебиторской и кредиторской задолженности и должен внимательно отслеживать срок исковой давности.
Именно эту точку зрения принял Президиум ВАС РФ (постановление от 08.06.2010 № 17462/09). Аналогичный вывод высшие арбитры сделали и в отношении дебиторской задолженности. По их мнению, гл. 25 НК РФ не предоставляет налогоплательщику права произвольно выбирать налоговый период, в котором в состав внереализационных расходов будет включена безнадежная к взысканию задолженность (постановление Президиума ВАС РФ от 15.06.2010 № 1574/10).
