Документы валютного контроля для банка

Ввиду требований частей 2 и 3 статьи 22 закона «О валютном…» от 10.12.2003 № 173-ФЗ контроль над перемещением валюты в РФ осуществляется органами власти (Правительством, ЦБ, ФНС и ФТС). При этом банки являются валютными агентами и обязаны выполнять контрольные мероприятия в отношении своих клиентов, осуществляющих валютные операции.

Часть 7 статьи 23 ФЗ № 173 обязывает их отчитываться перед ЦБ РФ и другими компетентными органами об операциях с валютой, которые совершаются организациями и гражданами с использованием открытых у них счетов. При этом банки в силу требований части 1 статьи 23 ФЗ № 173 наделены правом получения от своих клиентов информации, касающейся легальности выполняемых ими валютных операций и обслуживания принадлежащих им банковских счетов.

Исчерпывающий список операций, на которые распространяется такой контроль, обозначен в части 9 статьи 1 ФЗ № 173. В их числе:

• покупка или продажа валюты компанией, а также расчеты по контрактам при помощи валюты;
• ввоз или вывоз валюты;
• перемещение валюты, принадлежащей компании, на зарубежные счета и возвращение ее обратно с таких счетов.

Документы для контроля

Полный список бумаг, при помощи которых можно доказать законность выполнения валютной проводки, приведен в части 4 статьи 23 ФЗ № 173. В частности, к таковым относятся:

• документы, устанавливающие право на имущество, факт регистрации организации, ее правовой статус (резидент, нерезидент), постановку на налоговый учет;
• бумаги, оформляемые банками и компетентными органами, указывающие на возможность компании открыть счет, провести по нему конкретную операцию, а также подтверждающие ее осуществление;
• договоры, соглашения, акты приема-передачи, накладные, коносаменты и прочие документы, указывающие на наличие сделок и исполнение обязательств по ним;
• паспорт сделки;
• таможенные декларации, указывающие на перемещение валюты и товаров через границу.

Основными формами учета, которые требуются для легального проведения валютных транзакций, согласно положениям пункта 1.5 инструкции ЦБ РФ «О порядке…» от 04.06.2012 № 138-И (далее — Инструкция), выступают:

• справка о валютных операциях (далее — СВО);
• справка о подтверждающих документах для валютного контроля (далее — СПД).

Следует помнить, что для проведения контроля в отношении одной операции, согласно статье 23 ФЗ № 173, банку требуются лишь документы, имеющие к ней непосредственное отношение. Если при этом к конкретной операции относится лишь часть текста документа, организация может представить лишь выписку, подтверждающую конкретную транзакцию. Обозначенная норма также обязывает организацию предоставлять только документы, действительные на дату их направления (оригиналы остаются у предъявителя, в дело подшиваются лишь копии, заверенные банковской организацией или государственным органом). При этом не стоит забывать о необходимости нотариально подтвержденного перевода бумаг, выполненных на иностранном языке, и их легализации посредством простановки апостиля.

Паспорт сделки

Паспорт сделки, исходя из предписаний пункта 6.1 Инструкции, является основным документом компании, который требуется банку для контроля за движением валюты. Приложением № 4 к Инструкции предусмотрены 2 формы бланка паспорта (для контракта и кредитного договора).

Направляется документ банку, в котором у компании имеется валютный счет, задействованный для расчетов по сделке (при этом для каждого контракта делается отдельный паспорт). Помимо паспорта организация, ввиду пункта 6.6 Инструкции, должна представить банку заключенный договор и иные бумаги, которые обозначены в паспорте или требуются для подтверждения обозначенных в нем сведений.

При направлении проекта соглашения вместе с паспортом требования пункта 6.12 Инструкции обязывают компанию направить уже подписанный контракт в течение 15 дней с момента его заключения. Банку, в свою очередь, отводится 3 дня на проверку представленных документов. В случае их соответствия предъявляемым требованиям он должен составить для данной сделки паспорт в электронном варианте, а также присвоить ему учетный номер. При этом готовым документ признается с момента его подписания банковским работником и присвоения ему номера.

Не знаете свои права?

Конкретного срока для предоставления паспорта сделки законодательством не устанавливается, однако следует знать, что он должен быть направлен в банк, согласно пункту 6.5 Инструкции, одновременно с СВО или СПД (в зависимости от того, какая из указанных справок оформляется раньше).

Справка о валютных операциях - образец заполнения на 2018 год

Согласно пункту 2.1 Инструкции, организация обязана оформить и представить своему валютному агенту (банку, оформлявшему паспорт сделки) СВО и документы, в ней указанные (подтверждающие законность операции), при списании валюты со своего счета либо зачислении средств на него. При этом данный пункт предоставляет и возможность не представлять подтверждающие документы, если сумма операции не превышает 1 000 долларов.

Практикам следует помнить также о ситуациях, определенных пунктом 2.4 Инструкции, когда предоставление не требуется, например:

• при произведении операций между организацией и ее уполномоченным банком (купле-продаже валюты, переводе валюты со счета на депозит и т. д.);
• при произведении валютных операций между резидентами, счета которых находятся в одном и том же уполномоченном банке;
• при обозначении в соглашении между организацией и банком обязанности последнего оформлять СВО самостоятельно.

СВО оформляется по унифицированной форме (приложение № 1 к Инструкции). При этом помимо собственно бланка справки в указанном приложении содержится подробная инструкция по ее заполнению. Образец заполненной СВО вы можете скачать на нашем сайте .

Справка о подтверждающих документах

Необходимость оформления СПД, а также прилагаемых к ней документов, подтверждающих исполнение по сделке, предусмотрена пунктом 9.1 Инструкции. Справка эта выполняется на унифицированном бланке, который можно найти в приложении № 5 к Инструкции (там же можно ознакомиться с порядком заполнения).

Следует помнить, что СПД оформляется только в том случае, если ранее на сделку был оформлен паспорт. Соответственно, подается справка, согласно пункту 9.1 Инструкции, именно в то отделение банка, которое оформляло (или будет оформлять) паспорт.

Перечень документов, которые подтверждают факт исполнения обязательств резидента по сделке, содержится в пунктах 9.1.1-9.1.4 Инструкции и определяется с учетом содержания и особенностей проведения конкретной коммерческой операции. Так, при ввозе (вывозе) товаров подтверждающими документами являются таможенная декларация (либо заявление на условный выпуск), а также коммерческие, товаросопроводительные, перевозочные или иные аналогичные документы. При выполнении работ или оказании услуг в качестве подтверждением будут акты приема-передачи, счета-фактуры, бухгалтерские и иные бумаги.

Пункт 9.4 Инструкции позволяет организации заключить соглашение, согласно которому обязанность по оформлению СПД будет возложена на обслуживающий банк. При этом от организации требуется лишь своевременная подача подтверждающих документов.

Валютный контроль и сроки предоставления документов

Сроки представления учетных форм (СВО и СПД) и прилагаемых к ним документов также определяется Инструкцией. Так, СВО с прилагаемыми к ней документами направляется в банк, согласно пункту 2.3, одновременно с распоряжением о списании валюты со счета. Если речь идет о зачислении валюты на счет организации, справка направляется в банк в течение 15 дней с момента зачисления.

Порядок исчисления сроков представления СПД и документов, к ней прилагаемых, обозначен в пункте 9.2.1. Согласно его положениям, данную справку необходимо направить в банк в течение 15 дней после окончания месяца, в котором таможенными органами на декларации (заявлении на условный выпуск) была проставлена соответствующая отметка о дате ввоза (вывоза) или условного выпуска. В том случае, если исполнение контракта подтверждают иные документы, предельный срок направления СПД, согласно пункту 9.2.2, ограничивается 15 днями после окончания месяца, когда подтверждающие документы были оформлены.

При этом следует помнить, что при наличии нескольких таможенных отметок или подтверждающих документов, имеющих разные даты, в расчет принимается последняя из них.

Подводя итог, отметим, что документами валютного контроля по факту являются не только собственно бумаги, подтверждающие легальность проведения валютных операций, но и документы (учетные формы), которые необходимы для сопровождения и учета всех проводимых валютных операций. Под последними понимаются паспорт сделки, справки о валютных операциях и подтверждающих исполнение сделки документах.

Скачать форму справки

В 2019 году действуют новые правила валютного контроля. Это очень важно для фирм, занимающихся импортом или экспортом продукции. Ведь новшеств очень много, начиная от изменений в документальном оформлении валютного контроля до штрафов за его нарушение. Поэтому давайте разбираться во всем вместе.

Еще в 2018 году вступила в силу новая законодательная база валютного контроля юридических лиц. Что на что поменялось:

• В Закон №173-ФЗ от 10.12.2003 внесены поправки Законом №325-ФЗ от 14.11.2017, которые вступили в силу с 14 мая 2018 года.
• Инструкция ЦБ от 04.06.2012 №138-И, регулирующая порядок предоставления компаниями пакета документов для валютного контроля, отменена. С 1 марта 2018 года действует инструкция ЦБ №181-И от 16.08.2017.

Новая инструкция ЦБ отменяет ряд документов, вводит немного иной порядок валютного контроля, изменяет штрафы. А теперь обо всем подробней.

Что нового в валютном контроле в 2019 году

В этом году действуют те же изменения по валютному контролю для юридических лиц, что и с 1 марта 2018 года. Мы составили таблицу, в которой по каждому пункту наглядно продемонстрировали: что было до реформы, и что стало теперь.

Справка о подтверждающих документах валютный контроль 2019

Справка о подтверждающих документах – это вид единой формы учета и отчета валютных расчетов, которую составляет резидент РФ. Ее форма ОКУД 0406010. Утверждена она приложением 6 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 №181-И.

Заполняется справка по аналогии с предыдущими годами, но не без особенностей. Порядок прописан в указанном положении.

Обратите внимание! С 1 марта 2018 года поле «номер паспорта сделки» поменялся на уникальный номер контракта.

Уникальный номер присваивается вашим банком при постановке валютной сделки на учет. Образец заполнения СПД в 2019 году смотрите ниже.

Справку не оформляют резиденты, свершившие сделку на сумму 200 000 и менее рублей. Срок предоставления справки – 15 дней с момента зачисления валюты

Оформление паспорта сделки при валютном контроле

В 2019 году согласно новым правилам валютного контроля паспорт сделки не оформляется. Теперь банки буду ставить контракты с иностранными фирмами и их представителями к себе на учет. Что делать, если паспорт сделки уже оформлен.

Новые штрафы по валютному контролю 2019

В 2019 году действуют жесткие санкции для юридических лиц за нарушение правил проведения валютных операций.

1. Юрлица получили статус резидентов, а значит, должны уведомлять банки о сроках исполнения контрактов;
2. Повышены штрафы в связи с изменениям КоАП РФ.

Как теперь проходит валютный контроль

Рассмотрим пошаговый процесс преодоления валютного регулирования со всеми изменениями 2019 года.

1. Чтобы поставить на учет валютный контракт передайте финансовому учреждению общую информацию о вашем договоре. Включите туда данные о виде валюте и сумме, обязательно день начала и исполнения контракта, его вид, реквизиты иностранного контрагента;
2. Получив данные, банковский служащий поставит на учет ваш контракт в течение 1 рабочего дня, присвоив ему уникальный номер и открыв на него ведомость валютного контроля;
3. Прокрутив сделку, вы должны отчитаться по ней, отправив подтверждающие документы и справку о подтверждающих документах.

• Сообщайте банку обо всех изменениях контракта, отправляя соответствующую документацию. Если у контрагента поменялись реквизиты достаточно просто заявления.

1. Если вы хотите снять ваш контракт с учета, пишите заявление, сопроводив его документами, объясняющими этот шаг;
2. При желании вы можете поменять обслуживающее вас финансовое учреждение, передав новому банку контракт и его уникальный номер.

Валютный контроль: изменения 2019 для физических лиц

Изменения 2018 года в валютном контроле коснулись не только юридических лиц, но и физических. Давайте коснемся этих изменений.

Е.О. Калинченко, экономист-бухгалтер

ВЭД: документы валютного контроля для банка

Какие документы и в какие сроки должны подавать в банк резиденты, заключившие контракт с нерезидентом

Банковский валютный контроль - неотъемлемая часть внешнеэкономической деятельности. Если вы заключили, например, внешнеторговый контракт с иностранной организацией, подписали с нерезидентом договор на оказание услуг, аренды (лизинга), то вам не избежать общения с банком в рамках валютного контроля. Но вот насколько оно будет тесным, зависит от целого ряда факторов. Эта статья поможет вам разобраться, какие документы и в какие сроки нужно будет подать в банк в отношении контракта с нерезидентом.

Нерезиденты для целей валютного контроля - это, в частност ип. 7 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее - Закон № 173-ФЗ) :

• организации, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и находящиеся за пределами нашей страны;
• филиалы (постоянные представительства) этих организаций, находящиеся на территории России;
• физические лица, не являющиеся гражданами нашей страны (за исключением постоянно проживающих у нас иностранных граждан (лиц без гражданства), имеющих вид на жительство);
• граждане России, которые в иностранном государстве не менее 1 года:

• постоянно проживают;
• временно пребывают на основании как минимум годовой рабочей или учебной визы (их совокупности с общим сроком действия не менее 1 года).

Паспорт сделки

Как только вы заключили контракт с нерезидентом, первое, что вам нужно сделать в рамках банковского валютного контроля, - определить, надо оформлять паспорт сделки или нет.

Если сумма вашего контракта с нерезидентом равна в эквиваленте 50 тыс. долл. США по курсу, установленному ЦБ РФ на дату заключения контракта, или превышает эту величину, вам необходимо оформить паспорт сделки в уполномоченном банке, через который будут проходить расчеты по контракт упп. 5.2 , 6.1 Инструкции ЦБ от 04.06.2012 № 138-И (далее - Инструкция № 138-И) . А в ситуации, когда все расчеты пойдут через счета в зарубежных банках, оформлять паспорт сделки вам придется в территориальном отделении Центробанка по вашему юридическому адрес уп. 11.1 Инструкции № 138-И . Забегая вперед, скажем, что в последующем туда же необходимо будет подавать и справки валютного контрол яп. 11.5 Инструкции № 138-И . Если же расчеты лишь частично пойдут через зарубежные счета, то паспорт сделки нужно открывать в уполномоченном банке и отчитываться перед ним жепп. 11.2 , 11.10 Инструкции № 138-И .

Случается, что на дату заключения контракта паспорт сделки не требуется, поскольку сумма обязательств меньше 50 тыс. долл. США в эквиваленте. Однако в дальнейшем обязательства увеличиваются (их общая сумма становится равна 50 тыс. долл. в эквиваленте или больше). И вам уже нужно оформить паспорт сделки. Сделать это необходимо не позднее даты, когда сумма обязательств по контракту превысит указанную выше сумм уп. 6.5.3 Инструкции № 138-И . Поэтому если вы предполагаете такое развитие событий, то можете подать в банк документы, необходимые для оформления паспорта сделки, заране еп. 1 Информационного письма ЦБ от 07.05.2014 № 44 .

Предельный срок, в который должен быть оформлен паспорт сделки, зависит от того, какая операция будет первой по контракту. В общих случаях оформить паспорт сделки нужно в сроки, указанные в таблице.

Для оформления паспорта сделки вам необходимо представить в банк договор или выписку из негоп. 6.6.2 Инструкции № 138-И . Но далеко не всегда заключение договора предполагает составление одного документа, подписанного сторонами. Вы могли заключить внешнеэкономический контракт, обменявшись, скажем, телефаксами или электронными документами (позволяющими достоверно установить, что документ исходит от контрагент а)п. 1 ст. 160 , ст. 434 ГК РФ . Также договор будет считаться заключенным (в письменной форме), если, получив от контрагента письменное предложение, вы соглашаетесь и, скажем, отгружаете товар или переводите деньг ип. 3 ст. 438 ГК РФ . Как разъяснил Центробанк, в таком случае вам нужно представить в уполномоченный банк те документы, которыми вы обменивались со своим зарубежным партнеро мМетодические рекомендации ЦБ от 15.06.2015 № 14-МР . Например, полученное по факсу от иностранного контрагента письмо с просьбой о поставке и оригинал вашего ответного счета, направленного партнеру по факсу. Либо при акцепте действием - накладную на отгрузку товара. Главное - чтобы документы, которыми вы обменялись с контрагентом, содержали все существенные условия договора, необходимые для валютного контроля. В частности, предмет договора (наименование поставляемых товаров, описание оказываемых услуг и т. п.), цену контракта, сроки исполнения сторонами своих обязательств.

На рассмотрение поданных документов и принятие решения у банка есть 3 рабочих дня. Если банк обнаружит какие-то ошибки в заполненной вами форме паспорта сделки, несоответствия с данными представленных документов или же отсутствие каких-то необходимых бумаг, он вернет вам поданные документы для устранения недочето впп. 6.9 , 6.10 Инструкции № 138-И . Вместе с тем документы для оформления паспорта сделки считаются поданными с соблюдением срока, только если банк в этот установленный срок принял их и оформил паспорт сделки - подписал заполненную вами форму, присвоил номер и проставил дату оформлени яп. 6.7 Инструкции № 138-И .

Обращаться в банк за оформлением паспорта сделки нужно заблаговременно. В идеале - сразу после заключения контракта.

Одним лишь оформлением паспорта сделки «валютно-контрольное» общение с банком не ограничивается. За дальнейшие операции по контракту вы должны будете отчитываться перед банком.

Отчетность по валютным операциям для банка

Перед банком нужно отчитываться не только за операции, связанные с расчетами по контракту с нерезидентом. Необходимость представить документы в банк может возникнуть, скажем, при ввозе/вывозе товаров, при оказании (выполнении работ). Для вашего удобства всю информацию о том, в каких случаях, какие документы и в какие сроки нужно подавать в банк, мы привели в таблице.

Справку о подтверждающих документах (СПД) можно назвать инструментом, при помощи которого государство учитывает валютные операции, на которые распространяет свое действие валютный контроль. Данная справка должна подтвердить обоснованность платежа в иностранной валюте, произведенного резидентом РФ.

Банк, являющийся агентом валютного контроля, должен следить за операциями, осуществляемыми клиентами, своевременно выявлять сделки, при совершении которых были допущены нарушения законодательства, и подавать данные сведения вышестоящим контролирующим органам.

Что это за документ?

Подтверждающим считается документ, свидетельствующий о том, что контракт (кредитный договор) был исполнен или прекращен, или документ, гласящий о том, что обязательства по контракту подвергались изменениям.

В состав справки должна входить следующая информация:

• наименование банка, потребовавшего предоставить этот документ;
• название юридического лица, производившего заполнение;
• номер паспорта сделки по договору соответствующего формата;
• таблица, включающая в себя: дату, вид документа (код), таможенную декларацию (номер), сумму в соответствии с единицей валюты по подтверждающему документу.

Заверить справку должно уполномоченное лицо организации. Срок ее подачи — в течение 15 дней с того момента, как таможенный орган позволил вывезти товар, или с того числа, как была подана декларация на ввозимый товар, или до 15 числа месяца, следующего за тем, когда производилась доставка, если данному товару не требуется таможенное декларирование.

За непредоставление СПД предусмотрена административная ответственность в соответствии с действующим законодательством.

В каких случаях он не предоставляется, а в каких обязателен

Резидент не должен предоставлять СПД, если:

• в контракте в качестве платежа описана фиксированная сумма (оплата аренды или лизинга);
• произошла ликвидация паспорта сделка в связи с тем, что долг перешел к третьему лицу (переуступка);
• банк сам занимается формированием справки в соответствии с документами, предоставленными резидентом.

Финансовое учреждение может принять на себя обязательство по формированию справки, наличие которой требуется в соответствии с финансовым контролем, во время подписания договора на оказание услуг расчетно-кассового характера или позже путем подачи соответствующего заявления.

Предоставлять СПД должны резиденты РФ:

• юридические лица, осуществляющие импортно-экспортные операции;
• юридические лица и ИП, занимающиеся оказанием услуг и выполнением работ за границей;
• некоммерческие организации, производящие расчеты с иностранными партнерами.

Срок предоставления и хранения

СПД предоставляется в банк, если валютная операция выполняется в соответствии с паспортом сделки. Формирование данной справки осуществляется для документа, подтверждающего факт того, что работы были выполнены или что товар доставлен в необходимом количестве.

В банк нужно предоставить в одно время и СПД и подтверждающие документы.

Понятие срока подачи СПД является очень заковыристым — в течение 15 рабочих дней с того момента, как закончился месяц, в котором производилось подписание подтверждающих документов.

Важно: дата самого подтверждающего документа — это последнее указанное в нем число — момент, когда осуществлялось его составление, подписание или заверение копии. Все это — великолепная возможность уйти от штрафа, который предусмотрен в случае несвоевременного предоставления документов. Это очень важно при плохо организованном документообороте, когда возврат подписанного акта может происходить в течение 1-1,5 месяцев. Выход предельно прост: нужная дата рядом с подписью директора и скан — все что нужно для того, чтобы избежать претензий со стороны валютного контроля.

Если нерезидент отказался подписать акт, в котором говорится о том, что работы выполнены, то подтверждающим документом становится счет . Правда, это условие должно быть прописано в паспорте сделки при оформлении. За датой в счете тоже нужно следить, чтобы соблюсти срок подачи СПД.

Порядок заполнения

Нужно указать в справке следующую информацию:

• полное наименование собственной организации;
• номер паспорта сделки;
• номер документа, который подтверждает действия (акт, таможенная декларация, счет и т. д.);
• дату данного документа (последнюю из указанных на нем);
• код разновидности документа;
• код валюты;
• сумму за вычетом величины НДС, если партнер зарегистрирован не в Казахстане, так как тогда указывается общая сумма;
• код и сумму в соответствии с единицей валюты контракта.

Создание такого документа в специализированной программе вы можете посмотреть на видео:

Какие могут грозить штрафы или санкции?

Если резидент нарушит порядок подачи отчетной формы по проведенным операциям валютного характера, не вовремя или неправильно предоставит отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах, неправильно предоставит подтверждающие документы или информацию о той или иной валютной операции, нарушит установленные правила оформления паспорта сделки или нарушит срок, в течение которого должны храниться учетные и отчетные документы, то ему грозит административный штраф в размере 4-5 тыс. руб. , накладываемый на должностное лицо, или 40-50 тыс. руб . — на юридическое лицо.

Если учетная или отчетная форма, подтверждающий документ или информация по валютной операции предоставлена с нарушением срока, но не более, чем на 10 дней, то штраф соответственно составит либо от 500 до 1000 руб, либо от 5000 до 15000 руб.

Такое же нарушение, но в течение более длительного времени (до 30 дней) влечет за собой штраф 2-3 тыс. руб. или 20-30 тыс. соответственно.

Если же должностное или юридическое лицо допустило нарушение срока на 30 и более дней, то штрафы уже будут равняться 4-5 тыс. руб. для первого и 40-50 тыс. руб. для второго.

Справку о подтверждающих документах (СПД) можно назвать инструментом, при помощи которого государство учитывает валютные операции, на которые распространяет свое действие валютный контроль. Данная справка должна подтвердить обоснованность платежа в иностранной валюте, произведенного резидентом РФ.

Банк, являющийся агентом валютного контроля, должен следить за операциями, осуществляемыми клиентами, своевременно выявлять сделки, при совершении которых были допущены нарушения законодательства, и подавать данные сведения вышестоящим контролирующим органам.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

Что это за документ?

Подтверждающим считается документ, свидетельствующий о том, что контракт (кредитный договор) был исполнен или прекращен, или документ, гласящий о том, что обязательства по контракту подвергались изменениям.

В состав справки должна входить следующая информация:

• наименование банка, потребовавшего предоставить этот документ;
• название юридического лица, производившего заполнение;
• номер паспорта сделки по договору соответствующего формата;
• таблица, включающая в себя: дату, вид документа (код), таможенную декларацию (номер), сумму в соответствии с единицей валюты по подтверждающему документу.

Заверить справку должно уполномоченное лицо организации. Срок ее подачи — в течение 15 дней с того момента, как таможенный орган позволил вывезти товар, или с того числа, как была подана декларация на ввозимый товар, или до 15 числа месяца, следующего за тем, когда производилась доставка, если данному товару не требуется таможенное декларирование.

За непредоставление СПД предусмотрена административная ответственность в соответствии с действующим законодательством.

В каких случаях он не предоставляется, а в каких обязателен

Резидент не должен предоставлять СПД, если:

• в контракте в качестве платежа описана фиксированная сумма (оплата аренды или лизинга);
• произошла ликвидация паспорта сделка в связи с тем, что долг перешел к третьему лицу (переуступка);
• банк сам занимается формированием справки в соответствии с документами, предоставленными резидентом.

Финансовое учреждение может принять на себя обязательство по формированию справки, наличие которой требуется в соответствии с финансовым контролем, во время подписания договора на оказание услуг расчетно-кассового характера или позже путем подачи соответствующего заявления.

Предоставлять СПД должны резиденты РФ:

• юридические лица, осуществляющие импортно-экспортные операции;
• юридические лица и ИП, занимающиеся оказанием услуг и выполнением работ за границей;
• некоммерческие организации, производящие расчеты с иностранными партнерами.

Правила заполнения и образец договор цессии между юридическими лицами вы найдете в этой статье.

Срок предоставления и хранения

СПД предоставляется в банк, если валютная операция выполняется в соответствии с паспортом сделки. Формирование данной справки осуществляется для документа, подтверждающего факт того, что работы были выполнены или что товар доставлен в необходимом количестве.

Понятие срока подачи СПД является очень заковыристым — в течение 15 рабочих дней с того момента, как закончился месяц, в котором производилось подписание подтверждающих документов.

Важно: дата самого подтверждающего документа — это последнее указанное в нем число — момент, когда осуществлялось его составление, подписание или заверение копии. Все это — великолепная возможность уйти от штрафа, который предусмотрен в случае несвоевременного предоставления документов. Это очень важно при плохо организованном документообороте, когда возврат подписанного акта может происходить в течение 1-1,5 месяцев. Выход предельно прост: нужная дата рядом с подписью директора и скан — все что нужно для того, чтобы избежать претензий со стороны валютного контроля.

Если нерезидент отказался подписать акт, в котором говорится о том, что работы выполнены, то подтверждающим документом становится счет . Правда, это условие должно быть прописано в паспорте сделки при оформлении. За датой в счете тоже нужно следить, чтобы соблюсти срок подачи СПД.

Порядок заполнения

Нужно указать в справке следующую информацию:

• полное наименование собственной организации;
• номер паспорта сделки;
• номер документа, который подтверждает действия (акт, таможенная декларация, счет и т. д.);
• дату данного документа (последнюю из указанных на нем);
• код разновидности документа;
• код валюты;
• сумму за вычетом величины НДС, если партнер зарегистрирован не в Казахстане, так как тогда указывается общая сумма;
• код и сумму в соответствии с единицей валюты контракта.

Создание такого документа в специализированной программе вы можете посмотреть на видео:

Какие могут грозить штрафы или санкции?

Если резидент нарушит порядок подачи отчетной формы по проведенным операциям валютного характера, не вовремя или неправильно предоставит отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах, неправильно предоставит подтверждающие документы или информацию о той или иной валютной операции, нарушит установленные правила оформления паспорта сделки или нарушит срок, в течение которого должны храниться учетные и отчетные документы, то ему грозит административный штраф в размере 4-5 тыс. руб. , накладываемый на должностное лицо, или 40-50 тыс. руб . — на юридическое лицо.

Если учетная или отчетная форма, подтверждающий документ или информация по валютной операции предоставлена с нарушением срока, но не более, чем на 10 дней, то штраф соответственно составит либо от 500 до 1000 руб, либо от 5000 до 15000 руб.

Если же должностное или юридическое лицо допустило нарушение срока на 30 и более дней, то штрафы уже будут равняться 4-5 тыс. руб. для первого и 40-50 тыс. руб. для второго.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

Бесплатная консультация юриста

Москва и область

Санкт Петербург и область

ЗнайДело.Ру - портал для тех, кто начинает бизнес

Образец справки о валютных операциях на 2017 год

Справка о валютных операциях – отчетность о произведённых операциях, где использовалась валюта. В нее заносятся данные о валюте, которая поступает на счет организации, являющейся резидентом Российской Федерации.

Также в форме справки обязательно должны быть данные о организации, банке, документе, на основании которого начисляется или списывается валюта, номер банковского счета, код операции и валюты, сумма и все остальные необходимые сведения.

Может случится, что справку будет заполнять сам банк, если это будет указано в договоре. В других случаях этим занимается юридическое лицо. Составляется она в двух экземплярах: один остается в банке, а другой выдается на руки клиенту.

Оформить справку можно в день, когда будут списаны деньги или в течение 15 дней после их поступления.

Образец заполнения

В справке есть поля, которые заполнять нужно самостоятельно.

1. В первой строке указывается банковская организация в полном либо сокращенном виде.
2. Вторая строка ФИО физического лица, либо название юридического лица (допускаются сокращения).
3. В поле «Номер счета» нужно указать номер счета резидента в уполномоченном банке, на который зачисляются либо с которого списываются деньги. Поле не заполняется в случаях отражения в справке валютных операций на основании договора о кредитовании, по которому имеется паспорт сделки (оформленный), а операции проведены через счета резидента, которые открыты в банках-нерезидентах, а также в случае оформления резидентом ПС и указания с справке данных об операциях с валютой по кредитному договору, которые были совершены третьими лицами.
4. В поле «Код страны» пишется код страны, в которой находится финансовая организация.
5. В следующем поле ставится символ *, который обозначает признак корректировки, а также указывается его номер, например *1. Это делается тогда, когда составляется СВО с указанием новых сведений по той операции, которая оформлялась ранее. В других случая данное поле не заполняется.

Теперь нужно заполнять таблицу, в которой содержатся сведения об операции :

• первая колонка – порядковый номер;
• в следующей колонке указывается номер уведомления о том, что средства были зачислены, или другого документа, который может подтвердить, что операция была выполнена;
• третий столбик – дата, когда проводилась операция;
• четвертый – признак, то есть были сняты деньги или зачислены и так далее.
• в пятой – берется справочник кодов валютных операций, находится нужный и вписывается;
• шестая колонка – код валюты;
• далее сумма;
• восьмая колонка – номер паспорта сделки или документа, когда сделка была совершена;
• девятый – вписывается взятый из договора код сделки в цифровом виде;
• в десятом – указывается сумма из 7 столбика переведенная в валюту из 9;
• в 11 – срок, кода будет возвращен аванс, а в 12 – когда договоренные обязательства будут выполнены.

В строке примечаний можно свободно указывать любые дополнительные данные, которые касаются валютной операции.

Внизу справки нужно заполнить информацию о банке. В отведенной для этого сроке ставятся данные резидента. Если документ предоставляется в электронном виде, то можно поставить электронную подпись.

Требования

Любые документы заполняются относительно определённых правил и требований . Справки о валютных операциях это тоже касается. Составление документа происходит в едином экземпляре.

Учитывайте, что при оформлении справки есть некоторые моменты :

1. Допускается делать сокращения названия фирмы или банка, где составляется документ.
2. Если валюта проходит через банк иностранного партнера, то обязательно следует указывать его ИНН. Узнать его можно в ОКМС.
3. Если происходит оформление корректирующей справки об операциях с валютой, то указывается именно фактическая дата ее написания.
4. В 3 графе указывается день, когда операция была совершена. Если поступление денег – то дата, когда они были зачислены и так далее.
5. В 5 графе указывается характерный для данного типа операции код.

Что такое ожидаемый срок

В валютных операциях — это графа 11. Заполняется она исходя из информации, которая указана в контракте о крайней дате, когда нерезидент должен выполнить свои обязательства или срок истечет. Указывая данный срок, нужно еще прибавить нужный срок для ввоза продукции на территорию Российской Федерации.

Если же в контракте нет его, то данная дата должна быть высчитана резидентом. Дата, которая будет указана в 11 графе, не должна превышать ту, что находится в 3 разделе Паспорта сделки в графе под номером 3.

Если налоговое законодательство не будет соблюдаться и нарушится, то счет нарушителя может быть заблокирован .

В подтверждающих документах эта дата определяется по условиям, в которых происходило выполнение того или иного контракта. Важно, чтобы время было не ранее того, что указано в договоре. Или же перевод будет являться просрочкой.

Кто должен оформлять

Оформлением справки занимаются резиденты , которые проводят операции, связанные с валютой, то есть зачисление денежных средств на транзитный счет, который является валютным, или же списание средств с расчётного счета в валютной форме. СВО не обязаны заполнять нерезиденты или резиденты, которые являются физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и частной деятельностью не занимающиеся.

По договору о ведении валютного счета, а так же его обслуживанию, компания, которая является резидентом, может передавать право банкам самим производить заполнение СВО в установленный срок. Если в заполненной банком справке находится информация, с которой резидент не согласен, то стоит предоставить корректирующую справку.

Корректировка данных

Если какие-либо данные изменяются, то справку нужно корректировать . Это требование не касается данных о резиденте и банке.

Чтобы изменить данные, клиент должен предоставить в финансовую организацию новую справку. В нее записываются уже актуальные сведения, то есть корректирующая — эта та же СВО, но с уже верными данными.

Чтобы корректирующая форма стала такой, нужно:

• чтобы резидент предоставил в банк СВО;
• чтобы банк ее принял.

Признаки

Ранее упоминалось, что в данном документе имеется такая графа, как признак корректировки . Он подлежит заполнению исключительно в случае, если первоначальная форма содержит в себе неверные сведения, которые уже изменились.

Если вносятся изменения, то в соответствующей графе указывается знак * и к нему приписывается номер исправления: 1, 2 и так далее.

Если вносятся изменения в форму, которая была подана раньше, то участник обязан подать в банк корректирующую справку на протяжении 15 банковских дней . Время начнет отсчитываться с того момента, когда документы, подтверждающие изменения, будут полностью готовы.

Внесение изменений в справку, которую заполнял банк

СВО может заполнять сотрудник банка. Это касается и корректирующей формы. Данное условие прописывается в договоре с банком .

Если данные полномочия передаются банку, то клиент не обязан оформлять справку, а также следить за ее содержанием. Если она подается не вовремя, то с резидента вся ответственность снимается.

Однако клиент по-прежнему должен предоставлять документы о валютных операциях в те же сроки, что и при самостоятельном заполнении.

Заполненная банком справка передается клиенту. Если он не согласен с ее содержимым или с данными, которые в ней указаны, то в течение 15 дней должен подать справку с исправлениями. Также резидент должен приложить:

• написанное заявление о том, что банк указал неверную информацию справке;
• дополнительные документы, которые ранее в банк предоставлены не были.

Создание справки о валютных операциях представлено в данной инструкции.

Copyright 2017 - ЗнайБизнес.Ру Портал для предпринимателей

Копирование материалов допускается только при использовании активной ссылки на этот сайт.

- как соблюсти правила валютного контроля?

Справка о подтверждающих документах обязательно должна подаваться каждым резидентом РФ при совершении валютных операций. Она используется для ведения валютного контроля, а нарушения по срокам подачи и оформлению могут привести к тому, что на нарушителя будут наложены штрафные санкции. Предлагаем вам ознакомиться с основными нюансами, которые связаны с составлением справки и ее подачей в банковские учреждения.

Что это за документ?

Справка о подтверждающих документах является инструментом государственного контроля валютных операций. То есть, главное ее назначение заключается в том, что она подтверждает обоснованность любых финансовых операций, осуществляемых в иностранной валюте. Она подается в банковские учреждения, где и осуществляется ее анализ, а также выявление неправомерных процедур.

Кто же обязан подавать данный вид документа? В соответствии с законодательством, учет валютных операций охватывает всех резидентов РФ. То есть, сюда входят и лица с иностранным гражданством, но которые осуществляются свою деятельность на территории России. Если говорить конкретнее, то справка должна подаваться следующими лицами:

• Юридические лица . Касается тех, кто осуществляет коммерческие импорто-экспортные процедуры, а также тех, кто выполняет какие-либо работы за пределами таможенной территории РФ.
• Некоммерческие организации . Сюда относятся те юридические лица, которые осуществляют расчет с иностранными компаниями в валюте, отличной от российского рубля.
• Физические лица . В данную категорию входят те физлица, которые осуществляют взаиморасчеты, а также ведут коммерческую деятельность, оперируя иностранной валютой.

Касательно физических лиц и необходимости в подаче справки о подтверждающих документах, стоит ввести некоторые пояснения. Документ не должны подавать следующие категории граждан:

• Физические лица, которые ведут рабочую деятельность по контракту «нерезидента». В таком случае лицо переходит под юрисдикцию принимающего государства и освобождается от предоставления документов.
• Лица, которые были отправлены в заграничную командировку. В таком случае это обязательство ложится непосредственно на работодателя.

Более подробно о том, кто должен передавать справку, а также других нюансах данной процедуры можно узнать в Инструкции ЦБ РФ №138-И.

Куда подавать справку?

Как было сказано выше, справка о подтверждающих документах подается в тот банк, который выдавал разрешение и курировал осуществление финансовой операции в иностранной валюте. Но тут есть один нюанс – документ должен быть подан именно в то территориальное отделение, через которое оформлялась сделка.

Это обусловлено тем, что финансовые операции с валютой всегда хранятся в архивах конкретного отделения, поэтому при обращении в другие филиалы вам не смогут предоставить всей необходимой информации и данных.

Заполнение справки и его образец

Справка о подтверждающих документах относится к разряду правовых документов, поэтому она обязательно должна составляться в соответствии с определенными нормами. Рассмотрим порядок ее заполнения:

• Как правило, шапка самого документа не требует заполнения. Если бланк был выдан кредитной организацией, то эта часть изначально уже прописана. Если же нет, то следует указать полное наименование учреждения, через которое осуществлялась операция, а также всю юридическую информацию.
• Если в бланке не предусмотрены какие-либо поля для прописывания даты, то она указывается в международном формате: ГОД/ДЕНЬ/МЕСЯЦ.
• Информация о самом резиденте может прописываться в различных вариациях в зависимости от юридического статуса заполнителя. Например, для физических лиц необходимо указывать ФИО, данные с паспорта, а также номер свидетельства о регистрации.
• Если сделка проходила с паспортным подтверждением, то необходимо прописывать номер паспорта. Если же нет, то графа остается пустой.
• В обязательном порядке указывается наименование, номер и дата составления документа, который служит основанием для формирования справки. Это может быть декларация, счет либо любая другая официальная финансовая бумага.
• В качестве кода документа необходимо указывать обозначение, которое определяется в соответствии с 138-й Инструкцией.
• Сумма сделки, на которую составляется справка о подтверждающих документах, обязательно должна прописываться два раза. Первый – в валюте самого финансового договора, а второй – в российских рублях.
• Направление оплаты утверждается в графе «Признаки поставки». Это может быть предоплата, аванс, оплата по факту и т. д.
• В любой справке о подтверждающих документах обязательно указываются коды стран, в которых осуществляется прием и отправка. Соответствующие обозначения следует брать из специального справочника.
• Полностью заполненный документ обязательно должен утверждаться не только подписью самого резидента-руководителя, но и его главным бухгалтером.

Для ознакомления с формой заполнения справки о подтверждающих документах предлагаем скачать заполненный образец, разработанный банковским учреждением ВТБ-Банк.

Как правило, именно такую форму имеют справки о подтверждающих документах. Но в некоторых случаях допускаются определенные поправки, которые вносятся самими кредитными учреждениями.

При заполнении справки о подтверждающих документах следует особенное внимание уделить кодам и обозначениям, ведь от них во многом зависит реальная юридическая ценность и достоверность документа.

Где взять бланк для справки о подтверждающих документах?

В соответствии с инструкцией 138-И справка о подтверждающих доходах должна составляться на бланке формы 0406010, которая разработана ЦБ. Но в связи с тем, что открытие паспорта сделки всегда осуществляется в конкретном банковском учреждении, более логично будет взять соответствующий бланк именно в нем.

Безусловно, можно воспользоваться стандартной формой, которая определена инструкцией, но предварительно необходимо уточнить в обслуживающей организации, можно ли сделать это, и нет ли у них каких-либо особых требований по заполнению. Скачать стандартизированный бланк для заполнения можно по ссылке.

Срок предоставления справки о подтверждающих документах

Инструкция 138 устанавливает конкретные сроки, в которые справка о подтверждающих документах должна быть подана в соответствующую организацию. Ею определяются следующие временные рамки:

• Если к грузу прилагается декларация о прохождении таможни, то справка должна подаваться в течение 15 дней после того, как на ней была поставлена печать. Если же товар не прошел таможенный контроль с первого раза и в документах имеется несколько печатей, то за точку отсчета принимается дата последней из них.
• Если таможенная декларация отсутствует, то срок подачи определяется с первого числа следующего календарного месяца после прохождения таможенного оформления.

В случае нарушения вышеуказанных сроков на нарушителя накладываются определенные санкции, определяющиеся его правовым статусом, а также периодом просрочки:

• До 10 дней. Для ИП – 500-1000 руб., для юрлиц – 5 000-15 000 руб.
• От 10 до 30 дней. Для ИП – 2 000-3 000 руб., для юрлиц – 20 000-30 000 руб.
• Более 30 дней. Для ИП – 4 000-5 000 руб., для юрлиц – 40 000-50 000 руб.

Дубликат справки о подтверждающих документах обязательно должен храниться в архиве не менее 3-х лет для обеспечения возможности проверки.

Неправильное намеренное заполнение справки, а также нарушения сроков ее хранения также могут наказываться определенными санкциями.

Справка о подтверждающих документах без паспорта сделки

В законодательной базе РФ предусмотрены случаи, когда справка о подтверждающих документах может оформляться даже в том случае, когда отсутствует паспорт сделки. Это возможно при следующих условиях:

• Размер обязательств по договору не превышает сумму в 50 тыс. долларов.
• Предмет договора и его вид не прописан как обязательный к предоставлению паспорта сделки в пункте 5.1 Инструкции 138-И.

При этом резидент, оформляющий подобные операции, должен предоставить контрольной комиссии определенный пакет документов, который будет использоваться для проверки правомерности сделки. В него входят следующие бумаги:

• Документы удостоверения личности (паспорт, ИНН).
• Документы, которые подтверждают регистрацию ИП или юрлица.
• Справку о том, что резидент состоит на учете в НС РФ.
• Документация, устанавливающая право собственности на недвижимость.
• Свидетельства о супружестве или родстве.
• Договоры и справки, которые служат основанием для проведения валютных операций.
• Различные справки с банков как зарегистрированных на территории РФ, так и заграницей.

Полный список, который потребуется предоставить для того, чтобы оформить справку о подтверждающих документах без паспорта сделки, следует уже уточнять на месте.

Корректировка справки о подтверждающих документах

В случаях, когда СПД была отклонена банком, подающему лицу потребуется внести некоторые корректировки. Как правило, отказ в рассмотрении может быть дан по следующим причинам:

• Информация, которая была указана в справке о подтверждающих документах, не соответствует той, которая прописанна в самих подтверждающих документах.
• Пакет документов, который должен прилагаться к справке, не предоставлен в полном объеме.

Все замечания, которые будут сделаны сотрудниками банка относительно заполнения справки, должны быть исправлены. Об их наличии они должны сообщить в течение 3-х рабочих дней после обнаружения.

Кроме того, не стоит забывать про ситуации, когда условия сделки меняются уже после подачи справки, например, заказчик отодвигает срок оплаты. Если такое происходит, то при отсутствии повторно заполненной формы наступает ответственность за несоблюдение правил валютного контроля. Лицо, подающее справку должно в срок до 15 дней обновить документ и заново подать его в банк.

Несвоевременная корректировка справки о подтверждающих документах всегда квалифицируется как нарушение правил, прописанных в Инструкции 138-И, и влечет за собой наложение штрафов.

Таким образом, справка о подтверждающих документах является важнейшим документом при ведении любой коммерческой деятельности, связанной с валютными операциями. Соответственно, она должна заполняться с учетом всех требований и правил, которые предусмотрены законодательной базой. Нарушение их может привести к наложению штрафов на лицо, которым они были нарушены.

Справка о подтверждающих документах

Справка о подтверждающих документах

Осуществляя внешнеэкономическую деятельность, фирма неизбежно подпадает под валютный контроль банка. Для этих целей банку предоставляются определенные документы, включая справку о подтверждающих документах. Когда она предоставляется, что включает в себя, и как ее заполнить – об этом в нашей статье.

Справка о подтверждающих документах: когда предоставляется

Когда нужно предоставлять такую справку? Только в случаях проведения платежа по паспорту сделки, причем не всегда.

Паспорт сделки необходим, когда сумма контракта с нерезидентом эквивалентна сумме 50 000 долларов США по курсу на дату его заключения, либо превышает ее (п. 6.5.3 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И). Оформлять паспорт лучше сразу после заключения контракта (договора). Вместе с паспортом сделки подается и сам контракт (договор), по которому формируется данный документ, плюс другие документы, требующиеся для валютного контроля, согласно Инструкции № 138-И.

Заполнять же справку о подтверждающих документах валютный контроль требует только при осуществлении операций, которые не являются расчетами, например, ввоз товара на территорию РФ, или вывоз товара из России, выполнение работ, оказание услуг, передача результатов интеллектуальной деятельности и т.д.

Срок представления справки о подтверждающих документах

Сроки для представления справки и сопутствующих документов определены п. 9.2 Инструкции № 138-И. Резидент должен подать указанные документы, пока не истекли 15 рабочих дней после месяца, в котором:

• оформлены подтверждающие документы, или
• на документах были проставлены отметки таможенных органов.

Ориентиром при этом служат: отметки о дате ввоза/вывоза товара, самая поздняя дата подписания, либо момент вступления документа в силу. Если указанная информация отсутствует, то во внимание принимается дата составления подтверждающего документа.

Как заполняется справка о подтверждающих документах

Актуальную форму справки о подтверждающих документах и порядок ее заполнения можно найти в Инструкции Центробанка РФ № 138-И (приложение 5), либо скачать на сайте банка, осуществляющего валютный контроль. Практически каждая графа справки имеет при заполнении свои нюансы, рассмотрим основные из них.

В «шапку» справки вносится наименование банка, которому она предоставляется, и наименование/Ф.И.О. резидента (организации, ИП или физлица).

Далее указывается дата заполнения справки и номер паспорта сделки, по которому подаются подтверждающие документы. Представляя исправленную справку о подтверждающих документах для валютного контроля, в поле «Признак корректировки» вносят его порядковый номер, например: *(2).

Графа 1 содержит порядковый номер строки по возрастанию.

Графа 2 – номер подтверждающего документа, в т.ч. товарной декларации. Если номер отсутствует, ставится «БН».

Графа 3 – дата подтверждающего документа (для товарной декларации не указывается).

Графа 4 – отражается один из кодов, приведенных в п. 5 Порядка заполнения Справки.

Графа 5 – код валюты, согласно Классификатора валют (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 25.12.2000 № 405-ст).

Графа 6 – сумма подтверждающего документа в валюте.

Графы 7 и 8 обязательны только в случае несовпадения кодов валюты документа и контракта из паспорта сделки, иначе графы остаются незаполненными.

Графа 9 «Признак поставки» в справке о подтверждающих документах отражает следующую информацию:

1 – обязательства по контракту резидент исполняет в счет полученного от нерезидента аванса,

2 – нерезидент получает от резидента отсрочку оплаты,

3 – нерезидент исполняет свои обязательства в счет аванса, уже полученного от резидента,

4 - резидент получает отсрочку оплаты от нерезидента.

Если в графе 9 указан код «2», а в графе 4 коды 01_3, 02_3, 03_3, 04_3, или 15_3, то следует заполнить графу 10 «Ожидаемый срок» в справке о подтверждающих документах. Здесь указывается ожидаемый максимальный срок поступления денег от нерезидента при отсрочке оплаты за переданные ему товары, оказанные услуги и т.д. Этот срок не может заканчиваться позже даты завершения исполнения обязательств по контракту, указанной в графе 6 раздела 3 паспорта сделки.

Графа 11 заполняется при внесении в графу 4 кодов 02_3 или 02_4. Согласно Классификатору стран мира (ОКСМ), указывается код страны грузополучателя/грузоотправителя при вывозе/ввозе товаров.

Справка также имеет поле «Примечание», в котором можно привести дополнительную информацию о подтверждающих документах: указывается номер строки из графы 1, к которой вносится дополнение, а в поле «Содержание» вносятся соответствующие сведения.

Справка о подтверждающих документах: образец заполнения

Справка о подтверждающих документах образец