Владельцы хозяйственного общества, пользующиеся расчетным счетом в том или ином банке, могут принять решение закрыть данный счет. Кроме того, в предусмотренных законом или договором случаях сам банк вправе инициировать прекращение правоотношений с фирмой в части обслуживания аккаунта. Изучим подробнее то, каким образом закрывается расчетный счет ООО в кредитной организации — по инициативе клиента или банка.
Семья Андона признала, что они получили сообщения, но на первый взгляд они не заметили ничего подозрительного. Огнян проверяет учетную запись и видит, что их сэкономленные деньги ушли. Однако они не чувствуют себя виноватыми. Для семьи Андон остается только надежда, что суд найдет преступников, и они вернут свои деньги. Правда в том, что они не единственные, у которых есть дренажный банковский счет хакеров.
Около 2 лет было ужалено 100 компаний и частных лиц, из которых около 3 миллионов левов были украдены. Чтобы нарушить эту практику, электронная подпись вводится как нечто гораздо более безопасное. Шесть лет спустя, однако, хакеры усовершенствованы и начинают пробивать эту защиту.
Зачем ООО закрывать счет?
Закрыть расчетный счет в банке для ООО его учредителям может потребоваться по разным причинам. Например:
- В связи с реорганизацией предприятия.
- По причине банкротства фирмы .
- По причине закрытия бизнеса.
- В связи с закрытием или переездом банка.
- По причине нахождения учредителями более выгодного варианта с ведением расчетного счета.
Конечно, это не исчерпывающий перечень возможных причин, но их правомерно отнести к самым распространенным.
В конце прошлого года были запущены учетные записи, которыми управляла физическая электронная подпись. Таким образом, всего за несколько месяцев было израсходовано около 400 тысяч левов. Полиция признает, что каждую неделю они получают два таких сигнала. Но еще одна хакерская схема еще более разрушительна.
Эта схема известна как «человек посередине». Когда две компании - например, в Болгарии и Китае - ведут дела друг с другом, они отправляют свои проформы-счета для платежей по электронной почте, а затем переводы. Хакер стоит между ними и перехватывает переписку. Таким образом, в какой-то момент он заменяет банковский счет в счете-фактуре, а получатель, без сомнения, переводит деньги мошенников.
Вместе с тем, содержание процедуры закрытия счета достаточно слабо зависит от конкретной причины его закрытия (но здесь, конечно, есть нюансы). Так, комплект документов, необходимых для прекращения правоотношений ООО с банком, в целом, одинаковый вне зависимости от причин, вызвавших необходимость закрытия счета. Изучим его.
Документы
В комплект документов, необходимых для закрытия счета хозяйственного общества в банке, чаще всего входят:
- Свежая выписка из Государственного реестра юридических лиц.
- Документы, удостоверяющие право заявителя на закрытие счета.
- Паспорт заявителя на закрытие аккаунта.
- Протокол собрания учредителей фирмы (если ООО учреждено несколькими людьми).
- Документы, отражающие значимые организационные изменения в деятельности фирмы.
Собрав данные документы, компетентное лицо хозяйственного общества должно прийти в банк и предъявить их специалисту, который отвечает за работу с юрлицами.
Если на расчетном счету остались денежные средства организации, то их необходимо до закрытия перевести на другой аккаунт. В этих целях компетентное лицо от фирмы передает банку необходимые документы с реквизитами. В свою очередь, если у фирмы осталась задолженность, то условием закрытия аккаунта в банке может быть обязательное ее погашение.
Однако, клиенту кредитно-финансовой организации, равно как и ее работникам, не стоит забывать, что препятствия к закрытию счета в банке строго регламентированы законодательно. Рассмотрим их.
Что может помешать закрытию счета?
В соответствии с нормами статьи 859 Гражданского Кодекса России договор банковского счета может быть расторгнут по желанию клиента в любой момент. В законе ничего не сказано, что тому могут помешать некие ограничения.
Вполне возможно, что на момент подачи в банк заявления на закрытие счета возникнет ситуация, при которой:
- у клиента остались неоплаченные счета;
- у пользователя расчетного счета остались долги перед ФНС;
- денежные средства на расчетном счете арестованы или заблокированы.
Данные обстоятельства по закону не могут быть основаниями для отказа банка в закрытии счета. Однако, если у владельца ООО остались какие-либо непогашенные обязательства, то они документируются кредитно-финансовой организацией, после чего по ним принимаются решения в предусмотренным законом порядке. Например — инициируется гражданско-правовой иск банка по задолженности ООО перед банком. Если денежные средства заблокированы ФНС, то соответствующая сумма снимается с закрытого аккаунта и переводится на специальный счет кредитно-финансовой организации, с которого может быть впоследствии списана по распоряжениям ФНС.
Законодательство РФ предусматривает закрытие расчетного счета ООО и по инициативе банка. Рассмотрим особенности таких правоотношений подробнее.
В соответствии с той же статьей 859 ГК РФ, кредитно-финансовые организации вправе расторгать с ООО договоры на обслуживание расчетных счетов:
1. При отсутствии транзакций на аккаунтах хозяйственных обществ в течение 2 лет.
При этом банк должен уведомить клиента о желании расторгнуть договор. Правоотношения между сторонами в этом случае прекращаются в течение 2 месяцев с момента направления банком клиенту соответствующего уведомления — при условии, что на счет клиента за это время не были перечислены денежные средства.
2. В иных предусмотренных законом случаях.
Банк также в этом случае обязан уведомить клиента. Договор между сторонами считается расторгнутыми по истечении 16 дней с момента направления кредитно-финансовой организацией соответствующего уведомления клиенту.
При этом, после отправки уведомления и до закрытия счета банк не может проводить какие-либо операции на аккаунте (кроме начисления процентов, если это предусмотрено договором, а также перечисления денежных средств в бюджет по задолженностям, или остатка на другой аккаунт клиента).
Банк также вправе инициировать обращение в суд в целях получения решения, на основании которого счет может быть закрыт. Это может быть связано:
- с тем, что сумма на аккаунте хозяйственного общества будет меньше той минимальной величины, что предусмотрена банковским договором;
- при отсутствии операций на счете в течение года (если иные правила не предусмотрены договором с клиентом).
Если образовавшийся по факту закрытия счета ООО остаток не передан клиенту или не перечислен ему, в связи с его неявкой или непредоставлением необходимых реквизитов, то данный остаток зачисляется кредитно-финансовой организацией на специальный счет в Центральном Банке. Порядок снятия данных денежных средств регулируется отдельными положениями законодательства.
Важный нюанс: отзыв лицензии банка не приводит по умолчанию к закрытию расчетных счетов организаций, которые открыты в нем. Однако, платежные операции на данных счетах не осуществляются. Для получения имеющихся остатков на расчетном счете учредители ООО обязаны обратиться в структуру, имеющую полномочия временного управляющего банком.
Закрытие банковского счета осуществляется на основании расторжения договора банковского счета. Расторжение договора возможно:
а) по заявлению клиента - в любое время;
б) по требованию банка договор банковского счета расторгается судом в следующих случаях:
Когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;
При отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.
При закрытии банковского счета остаток денежных средств на счете возвращается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента; неоплаченные расчетные документы, находящиеся в картотеке № 2 (неоплаченные в срок расчетные документы) возвращаются взыскателям; клиенту уплачиваются проценты, начисленные на день закрытия счета.
Арест денежных средств на банковском счете. Приостановление операций по счету
Арест на денежные средства и иные ценности юридических и физических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, согласно ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» может быть наложен судом и арбитражным судом, судьей, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора. Взыскание на денежные средства и иные ценности физических и юридических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, может быть обращено только на основании исполнительных документов в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно ст. 29 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (от 18.12.2001 г. № 174-ФЗ)1 наложение ареста на денежные средства осуществляется исключительно судом в ходе досудебного производства, при этом операции с денежными суммами, находящимися на счете, во вкладе или на хранении в банках и иных кредитных организациях, прекращаются полностью или частично в пределах денежных средств, на которые наложен арест (ст. 115 УПК РФ). Правовым основанием является протокол, составленный в соответствии с требованиями ст. 166 и 167 УПК РФ. Руководители банков и иных кредитных организаций при этом обязаны предоставлять информацию об этих средствах по запросу суда, а также прокурора либо следователя или дознавателя с согласия прокурора.
Наложение ареста на денежные средства, находящиеся на счетах, может осуществляться в качестве меры по обеспечению иска в соотведствии со ст. 91 АПК РФ (от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ)2; ст. 134 Гражданско-процессуального кодекса РСФСР, а также в качестве мер принудительного исполнения на основании ст. 358 ГПК РСФСР. В последнем случае указывает на необходимость направления «другим лицам» (в качестве которых в данном случае выступает банк) запроса о наличии денежных средств. Одновременно указанные лица уведомляются о том, что с момента получения запроса судебного исполнителя на имеющиеся у них денежные суммы должника налагается арест в сумме взыскания и что все причитающиеся должнику платежи до полного погашения взыскиваемой суммы они обязаны вносить взыскателю или на депозитный счет суда (ст. 390 ГПК РСФСР).
Кредитная организация, Банк России не несут ответственности за ущерб, причиненный в результате наложения ареста или обращения взыскания на денежные средства и иные ценности их клиентов, за исключением случаев, предусмотренных законом. Кроме того, если физическому или юридическому лицу был причинен вред в результате незаконного наложения ареста, его возмещение осуществляется за счет казны Российской Федерации, а в случаях, предусмотренных законом, за счет казны субъектов Российской Федерации или казны муниципального образования в полном объеме независимо от вины должностных лиц органов дознания, предварительного следствия, прокуратуры и суда в порядке, установленном законом.
Конфискация денежных средств и других ценностей может быть произведена на основании вступившего в законную силу приговора суда.
Схожий характер носит приостановление операций по счету плательщика. В отличие от ареста денежных средств, находящихся на счете, указанный институт разработан в действующем законодательстве недостаточно.
В основном, закон определяет право правоохранительных органов таким образом ограничивать права клиентов по распоряжению счетов в двух случаях:
Статья 124 Таможенного кодекса РФ устанавливает возможность взыскания таможенными органами РФ в бесспорном порядке неуплаченных таможенных платежей независимо от времени обнаружения факта неуплаты (за исключением взыскания платежей с физических лиц, перемещающих товары через таможенную границу РФ не для коммерческих целей, с которых взыскание производится в судебном порядке). При попытке уклонения от уплаты таможенных платежей ГТК РФ по представлению таможенного органа РФ вправе принять решение о приостановлении операций по счетам плательщика до момента фактической уплаты, являющееся обязательным для исполнения банками и иными кредитными организациями. Неисполнение последними решений таможенных органов РФ о приостановлении операций по счетам плательщика таможенных платежей, а равно необоснованные задержки исполнения таких решений влекут наложение штрафа в размере суммы неуплаченных платежей;
Подпункт 5 п. 1 ст. 31 ч. 1 Налогового кодекса РФ предоставляет право приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков, плательщиков и налоговых агентов налоговым органам.
Приостановление операций по счетам в банке определяется Налоговым кодексом РФ как один из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. При этом указанное ограничение не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.
Решение о приостановлении операций по счету организации-налогоплательщика в банке принимается руководителем (его заместителем) налогового органа, направившим требование об уплате налога, в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога. В этом случае решение о приостановлении операций по счету может быть принято только одновременно с вынесением решения о взыскании налога.
Решение о приостановлении операций налогоплательщика (как организации, так и индивидуального предпринимателя) по его счету в банке может также приниматься руководителем (его заместителем) налогового органа в случае непредставления этими лицами налоговой декларации в налоговый орган в течение двух недель по истечении установленного срока ее представления, а также в случаях отказа от представления налогоплательщиками деклараций. Приостановление операций по счетам отменяется решением налогового органа не позднее одного операционного дня, следующего за днем представления этими налогоплательщиками налоговой декларации.
Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке направляется налоговым органом банку с одновременным уведомлением налогоплательщика-организации и передается под расписку или иным способом, свидетельствующим о. дате получения этого решения. Такое решение подлежит безусловному исполнению банком и действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций и до отмены этого решения. Отменяется приостановление операций по счетам решением налогового органа не позднее одного операционного дня, следующего за днем представления налоговому органу документов, подтверждающих выполнение указанным лицом решения о взыскании налога.
По аналогии с арестом денежных средств, в случае приостановления операций по счету банк не несет ответственности за убытки, понесенные налогоплательщиком-организацией в результате приостановления его операций в банке по решению налогового органа.
При наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента исполнение банком их поручения на перечисление средств другому лицу (не связанному с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством РФ преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджет (внебюджетный фонд) - влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы, перечисленной в соответствии с поручением налогоплательщика, плательщика или налогового агента, но не более суммы задолженности.
Помимо собственно ограничения правомочий налогоплательщика распоряжаться денежными средствами на его счете, Налоговым кодексом установлено, что при наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банк не вправе открывать этой организации новые счета. Открытие банком счета организации или индивидуальному предпринимателю - при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица - влечет взыскание штрафа в размере 10 тыс. рублей с должностных лиц банка (ст. 132 НК РФ).
Ответственность должностных лиц банка или иной кредитной организации за открытие счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (органе государственного внебюджетного фонда), а также за открытие счета указанным лицам при наличии у банка (иной кредитной организации) решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица установлена ст. 15.7 КоАП РФ.
