Налоговый и бухгалтерский учет агентских договоров. Учет комиссионного вознаграждения. Агентский договор: как обезопасить себя от «посягательств» налоговиков Ип работает по агентскому договору

В компаниях для того, чтобы не расширять дополнительно свой количество сотрудников для выполнения деятельности, отличной от основной, как правило, задействуют посредников. Документально такое сотрудничество сопровождается подписанием агентского договора. При этом, в отличие от других типов договоров, агентский предоставляет посреднику намного больше свободы действия.

Что такое агентский договор с ИП

Стоит начать с того, что данный договор регулирует отношения между заказчиком и исполнителем. Исходя из этого он является видом гражданско-правового договора. При его заключении исполнитель может обладать правом заключать сделки или совершать ряд других юридических действий, предписанных в договоре.

По своей сути агентский договор является заменой договору комиссии (верным это будет тогда, если агент будет действовать от своего имени, например, участвует в переговорах или заключениях контракта (может не указываться что он агент)) или договору поручения (верным это будет если исполнитель обосновывает свои действия согласно выданной ему, доверенности). Исходя из этого, если исполнитель будет действовать от имени заказчика, то все права и обязанности, зафиксированные в контрактах с третьей стороной, будут налагаться на заказчика.

Но, если агент действует от своего имени по поручению заказчика, то все права и обязанности будут налагаться на него (даже в том случае если согласно заключенному контракту заказчик вступит в прямые отношения с третьей стороной). После того как будет заключен агентский договор исполнитель берет на себя обязанность выполнить указанные в нем действия (если положения договора предполагают выполнение юридических действий, то это должно быть подкреплено выданной доверенностью). Заказчик со своей стороны обязан оплатить услуги агента.

Скачать пример договора с ИП можно .

Образец агентского договора с ИП

Можно ли заключить с ним

В соответствии с положением гражданского кодекса РФ (статья 1005) договор с индивидуальным предпринимателем может быть заключен.

Виды

Существуют следующие виды АД:

(как правило заключается для оказания риэлтерских услуг в определенном регионе);
на приобретение товара (в случае если агент имеет связи на рынке и может достать товар по выгодной цене);
на приобретение услуг (если агент оказывает определенные услуги (например, или ));
для продажи определенных услуг;
для продажи недвижимости;

Бухгалтерский учет

Для исполнителя (агента)

Поступившее исполнителю от заказчика имущество, необходимое для выполнения взятых обязательств не принадлежит к . Все расчеты по основным суммам могут проходить с участием агента. При этом сам порядок расчётов прописывается в договоре.

Бухгалтерский учет операций агента будет проходить на счете №76. К нему дополнительно могут открыться субсчета.
Если агент по условиям договора должен учитывать операции, связанные с материальными ценностями, то тогда используется счет 002 « ». При этом все ценности получение исполнителем не становятся его собственностью, и по-прежнему принадлежат заказчику. Также поступление ТМЦ на хранение может сопровождаться оформлением страховки.

Для заказчика

Стоит отметить, что учет операций заказчика зависит от данных отображенных в . Так доходом заказчика может стать весь доход, полученный от сделки. А расходы будут состоять из оплаты за товар и выданного вознаграждения агенту. В компаниях также используется счет №76, к нему дополнительно присваивается субсчета.

При этом, при , поскольку заказчик является владельцем проведенной сделки, то он использует сумму налога от поставщика и исполнителя (агента)
В отличие от агента, в бухгалтерском учете все поступления от исполнителя у заказчика являются выручкой (от обычного вида деятельности). При этом счета, используемые для учета, будут зависеть от вида посреднического договора и принятия участия агента в расчёте.

Налогообложение

По своей сути агент выступает в роли внештатного сотрудника компании. В соответствии с положениями Гражданского кодекса заказчик обязан платить налоги за него. Подробно это освещается в налоговом кодексе (п 1 статья 226).

Стоимость выплаты налога за агента, как правило, устанавливается заказчиком и учитывается в сумме с другими расходами компании (п 21 статья 255 НК). При подаче отчетности в налоговую инспекцию данная информация должна быть отображена.

Кроме налоговых сборов от заказчика требуется оплата взносов в пенсионный фонд. Агент же в свою очередь может решить самостоятельно оплачивать ли ему в фонд социального страхования (п 1 статья 5 ФЗ).

При этом во время заключения АД не обязательно включать в него пункт о налогообложении, так как заказчик должен обязательно производить отчисления сам.

Схемы работы

Компания находит физическое лицо (), которое сможет выполнять требуемые функции (поиск клиентов, реализация товара и т.д.). После чего с ним заключается агентский договор. В нем отображаются условия работы и обязанности сторон (например, за заключение контракта с клиентом исполнителю перечисляется вознаграждение в размере 50% от дохода сделки).

Важные нюансы агентских договоров рассмотрены в этом видео:

АД между ООО и ИП

Довольно распространен в практически всех сферах деятельности и может отображать ряд специфических условий. Каждый АД заключается в индивидуальном порядке, с учетом всех необходимых потребностей.

Можно ли не уплачивать ? В случае если индивидуальный предприниматель подаст заявление на упрощенную систему налогообложения (), то с него будет требоваться оплата только 6% (налоговая ставка). В таком случае заказчик не будет учитывать НДС и согласно налоговой системе ОСН будет выплачивать 18% от своего дохода с АД.

Образец АД между ИП и ООО

Что такое агентский договор при УСН в 2019 году подробно указывается в российском законодательстве. В частности оно отображает множество сопутствующих нюансов.

В том случае если организация использует в своей деятельности упрощенный режим налогообложения, то в период формирования агентского соглашения необходимо отталкиваться от особых правил. Рассмотрим подробней этот вопрос подробней.

Общие моменты

Агентское соглашение влечет за собой необходимость в познании множества нюансов, которые дают возможность составить его без каких-либо особых сложностей.

Основные понятия

По причине того, что агентами осуществляется деятельность юридической направленности, а также совершаются иные различные операции, то следует разобраться с терминологией “иные”.

осуществление различных типов проверок принятого товара;
контроль за отправкой какого-либо груза;
операции фактического либо же предметного плана и так далее.

В процессе составления рассматриваемого документа возникают отношения:

непосредственно между принципалами и агентами;
между самими агентами и иными третьими лицами;
между принципалами и непосредственно третьими лицами.

О данном нюансе необходимо помнить для минимизации рисков возникновения различного недопонимания.

Оформление сделки

В процессе формирования рассматриваемого документа необходимо ссылаться на общепринятый порядок относительно формы соглашения и самой сделки, поскольку в российском законодательстве не отображаются особые требования.

Обязанности агентов на предоставление различных юридических услуг от имени потенциальных принципалов, в отличии от прав доверенных лиц могут фиксироваться исключительно в соглашениях, которые подписаны в письменном виде.

В таком случае нет необходимости в оформлении нотариальной доверенности. В случае устной договоренности, доверенность является обязательной.

Операции юридической направленности несут под собой юридические последствия:

формирование;
поправки;
аннулирование каких-либо гражданских полномочий.

Действия по факту не несут каких-либо последствий. Исходя из этого, агенты могут заниматься вопросами:

поисков потенциальных партнеров;
собирать собрания;
давать анализ рынку с целью обнаружения выгодных условий сделки.

Агентский договор при УСН доходы у принципала могут давать ему полномочия уже после заключения сделки.

Однако это возможно при условии, что услуги будут предоставлены непосредственно от его имени. Соглашения такого рода не могут сводиться к стандартным соглашениям поручений и различных комиссий.

В период составления агентского соглашения может дополнительно подписываться субагентный договор. В таком случае все без исключения обстоятельства могут быть возложены на третьи лиц.

Одновременно с этим субагент не обладает правом организовать подобные сделки от имени непосредственного принципала, за исключением ситуаций, которые оговорены ст. 178 ГК РФ.

Правовые аспекты

Особенности формирования агентского соглашения регулируются главой 52 Гражданского Кодекса России.
О терминологии подробно указано в ст. 1005 ГК РФ.

Необходимо отметить, что на права и обязанности оказывает воздействие то, как именно сформировано соглашение.

Во время заключения сделки с третьими лицами от своего имени за счет денег принципалов, всеми правами и обязанностями наделены агенты.

В такой ситуации необходимо ссылаться на главу 51 ГК РФ – по вопросу соглашения комиссии.

Если же сделка заключается агентами с третьими лицами за счет финансовых средств принципалов, то все без исключения права принадлежат последнему – согласно гл. 49 ГК РФ относительно договора поручения.

Агентское вознаграждение при УСН доходы устанавливаются соответствующим соглашением – на основании ст. 1006 ГК РФ.

Соглашение при упрощенной системе налогообложения

Дополнительно необходимо знать о некоторых немаловажных нюансах. Рассмотрим их подробней.

Что необходимо знать предпринимателю

Российским законодательством не запрещается предпринимателям, которые применяют УСН оформлять договора купли продажи недвижимости либо иного имущества по агентскому соглашению.

Одновременно с этим необходимо обращать внимание на некоторые немаловажные нюансы в формировании рассматриваемого документа и признания доходов и расходов.

Они, в свою очередь, формируются естественным образом во время исполнения агентского соглашения.

В частности, предпринимателям необходимо обращать внимание на такие нюансы, как:

Условия рассматриваемого соглашения разделяются на несколько категорий — основные и дополнительные	К основным принято относить предмет, а к дополнительным – положения относительно суммы и условий начисления вознаграждения
Обязательно отображается форма	Между агентом и принципалом
Обязательно конкретизируется объем полномочий агента согласно соглашению	К примеру, часть сделок могут быть совершены от имени принципала, а часть – от имени агента
Обязательно предусматривается объем ограничений	Которые могут быть наложены на каждого участника сделки

Дополнительно нужно помнить — если расчеты с потребителями осуществляются при участии агента по соглашению, то возникает необходимость указывать дополнительно период, в течении которого агент обязуется оповестить принципала о зачислении средств.

Доходы агента

К примеру, согласно условиям рассматриваемого договора агентами должно быть подписано контракты:

на организацию рекламной акции;
на веление различных дел принципалов, которые напрямую связаны с поручениями;
на покупку движимого имущества.

Лицо вправе выбирать в качестве объекта доход либо прибыль, что снижена на затраты.

Согласно российскому законодательству, устанавливая доходы, налогоплательщики на УСН должны ссылаться на Положения ст. 249 и 250 НК РФ.

Это означает, что все деньги, которые были получены агентом в процессе предоставления услуг согласно соглашению, не подлежат включению в единую налоговую базу.

Доходом (подлежащие налогообложению) агентов на УСН будут выступать вознаграждением. Плательщики налогов при УСН применяют кассовый вариант в период определения доходов.

В большинстве случаев, агенты, которые подписывают контракт за финансовые средства принципалов, начисляют для себя вознаграждение из денег, которые предоставлены им на исполнение соглашения.

Благодаря этому все начисления агентам и будут выступать доходом, который получен от принципалов.

В соглашение допускается возможность отображения того, что агентом должна быть произведена оплата за собственные средства, а в дальнейшем сумма компенсируется. В качестве дохода и будут выступать данные типы расходов.

Нюансы при НДС

Компании при УСН не обязаны совершать уплату НДС. Исходя из этого, в процессе предоставления услуг они не вправе претендовать на права начислять на себестоимость подобный налог.

Агенты при УСН также не имеют законных прав выставлять принципалам счет-фактуру, где отображен НДС, а также вести книгу учета покупок и продаж.

В подобных случаях в компаниях, которые используют услуги агентов, могут возникнуть различного рода трудности с входящими НДС по приобретенным товарам с прямым участием агентов.

Что делать в подлобных ситуациях? В соглашении необходимо указывать Положение, согласно которому агенты будут в дальнейшем действовать от имени непосредственных принципалов.

Исполнители в свою очередь вправе предъявлять счет-фактуру принципалам, которые прикрепляются к вычету налога НДФЛ по услугам агента.

Если же агенты работают от своего имени, исполнителем в течении 5 дней должна выставиться счет-фактура на имя агента.

Видео: схема оптимизации НДС с помощью агентского договора

После этого подлежит выставление принципалу иная счет-фактура, базой для формирования которого выступает документ, полученный непосредственно от исполнителя.

Важно — такая документация не подлежит регистрации в Книге учета реализации и закупок.

Как выглядит образец агентского договора на коммунальные услуги при УСН

Благодаря образцу можно минимизировать риски возникновения различного рода недопонимания.

В завершении можно отметить — в процессе формирования агентского соглашения необходимо обращать внимание не только на нормы российского законодательства, но и иные многочисленные нюансы.

Благодаря этому можно исключить вероятность возникновения различно рода недопонимания с контролирующими органами, в частности с налоговой инспекцией.

Для определенной дополнительной деятельности в компаниях принято задействовать посредников. В связи с этим любая организация имеет возможность не увеличивать штатный состав сотрудников. Для работы с посредниками составляется специальный договор, который называется агентским. Агентский договор с ип что это? ) Такой вид договора обязательно заключается на основании положений гражданского кодекса РФ. Это гражданско-правовой договор, регулирующий характер отношений между исполнителем, то есть посредником, и заказчиком.

Для заключения агентского договора организация находит подходящего посредника, способного выполнить определенные требуемые работы или услуги.

Это может быть, как и индивидуальный предприниматель, так и общество с ограниченной ответственностью. Посредник может совершать любые сделки и другие действия, имеющие юридический характер, которые прописаны договором.

Агентский договор заменяет договор поручения ()

Если производятся действия со стороны посредника, на основании полученной им от заказчика доверенности в письменном виде, или договор комиссии, если посредник выполняет действия от своего имени.
Если же исполнитель действует от имени заказчика, то на заказчика налагаются все права и обязанности, предусмотренные договором.

В случае действий посредника от своего имени на основании поручения заказчика, все права и обязанности налагаются только на исполнителя. Даже при возникновении каких-либо отношений заказчика и третьей стороны.

После заключения агентского договора посредник обязуется выполнять прописанные в этом договоре действия. А заказчик обязуется произвести оплату его услуг.

Существует несколько видов агентских договоров для проведения сделки:

Договор, заключающийся для приобретения компанией товара по выгодной цене для организации.
Договор, заключающийся для покупки недвижимости при участии риелтора.
Договор, заключающийся для приобретения организацией каких-либо услуг.
Договор, который заключается при необходимости поиска клиентов.
Договор для продажи недвижимости, услуг или товаров.

Ведение бухгалтерского учета для заказчика и агента

Для заказчика и исполнителя правила ведения бухгалтерского учета существенно разнятся. Рассмотрим основные моменты ведения бухгалтерской отчетности для каждой стороны, заключившей агентский договор.

Для заказчика . Доход заказчика может состоять из всей полученной прибыли от совершенной сделки. В статью расходов заказчика обязательно входят оплата выполненной работы агента и оплата товара или услуги. Расчет НДС происходит с использованием налога от посредника и поставщика. Счета, которые применяются для бухгалтерского учета, зависят от посреднического договора и участия посредника в расчете.
Для исполнителя . К доходу посредника никогда не относится то имущество, которое поступило в его пользование от заказчика. Как будут производиться расчеты, обязательно указывается в заключенном агентском договоре. При получении агентом каких-либо материальных ценностей от заказчика, оформляется обязательная их страховка. Эти ценности также никогда не принадлежат агенту.

Работодатель обязательно должен уплачивать все установленные налоги за заказчика на основании Налогового и Гражданского Кодекса

Эта информация в обязательном порядке указывается при подаче отчета в органы ФСН. Заказчик обязательно производит необходимые выплаты в Пенсионный фонд РФ. Выплаты социального страхования производятся или заказчиком, или самим исполнителем.

Каждый отдельный агентский договор обязательно заключен в индивидуальном порядке и учитывает необходимые потребности исполнителя и заказчика .

Если произошла подача заявления на упрощенную систему обложения налогами индивидуальным предпринимателем самостоятельно, то он будет оплачивать всего лишь 6% налоговой ставки.

При этом недопустим учет заказчиком НДС и на основании налоговой системы ОСН он должен будет отчислять 18% от дохода с заключением .
Внимание! В данной статье информация могла устареть! Для уточнения информации заполните заявку ниже и квалифицированный юрист поможет решить вашу задачу или позвоните по телефонам указанным на сайте. Консультация или звонок бесплатно!

Агент — посредник между продавцом и покупателем, который помогает им совершить сделку. Например, вы курьер и доставляете товары интернет-магазинов до покупателей. Или берёте у поставщика товар и продаёте в своём магазине, получая за это комиссию. В этих ситуациях деньги, полученные от покупателей, проходят через вас транзитом и не являются вашим доходом.

Учёт доходов в налоге УСН

В доходах при расчёте налога УСН учитывайте только агентское вознаграждение. Например, вы продаёте ноутбуки и получаете 5% от продаж. Продав 10 ноутбуков за 50 000 рублей каждый, вы получите от покупателей полмиллиона, из которых ваша выручка составит только 25 000 рублей. Эту сумму и нужно учесть в доходах УСН.

Когда учитывать доход в налоге УСН, зависит от способа выплаты вознаграждения. Могут быть такие варианты:

Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег. Его размер определён агентским договором. Учитывайте вознаграждение в налоге УСН в день получения оплаты от клиента.
Принципал перечисляет вознаграждение отдельно: заранее или по итогам продаж. Учитывайте его в налоге УСН в день получения денег от принципала.
Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег, но его размер не зафиксирован в договоре и определяется в отчёте агента. Это самый невыгодный и сложный для учёта способ. При получении оплаты от клиента нужно учесть в доходах УСН всю сумму. Когда принципал утвердит ваше вознаграждение в отчёте агента, откорректируйте доходы. Например, вы получили от покупателя 50 000 рублей, но не знаете размер вашего вознаграждения. В этот день нужно учесть всю сумму в доходах УСН. Потом вы договариваетесь с принципалом, что ваше вознаграждение составляет 5 000 рублей, и подписываете отчёт агента. В этот день внесите в КУДиР корректирующую запись: доход 45 000 рублей со знаком «минус».

Учёт расходов в налоге УСН

Большую часть затрат по агентскому договору возмещает принципал. Не учитывайте такие затраты и их возмещение в налоге УСН. Если какие-то затраты принципал не возмещает, а вы на УСН «Доходы минус расходы», можете списать их по общим правилам .

Деньги, которые вы перечисляете принципалу по итогам продаж, нельзя учитывать в расходах при расчёте налога УСН.

Документы для покупателя

Для покупателя нужно оформить те же документы, что и при обычной сделке. При оптовой продаже — накладную, при розничной — кассовый или товарный чек. При продаже услуг оформите акт. Если вы продаёте от своего имени, укажите в документах свои реквизиты. Если вы выступаете в сделке от имени принципала, укажите в документах его.

В документах укажите всю сумму сделки, не выделяя отдельно агентское вознаграждение. Ведь для покупателя без разницы, общается он с продавцом напрямую или с его агентом.

Документы для принципала

Для принципала составьте отчёт агента о проделанной работе. К нему приложите документы, подтверждающие расходы, которые принципал возмещает. Также в отчёте указывается размер вашего вознаграждения. Если в отчёте агента не указано агентское вознаграждение, утвердите его отдельным актом.

Если принципал работает с НДС, выставите счёт-фактуру

Если вы от своего имени продаёте товар принципала, который работает с НДС, придётся оформлять счета-фактуры для покупателей и отчитываться в налоговую. При этом, сам НДС платить не нужно.

Счёт-фактуру вы выставляете для клиента от своего имени. В данных продавца указываете свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты клиента. Один экземпляр счёта-фактуры передаёте клиенту, второй — оставляете себе и отправляете принципалу его копию. Принципал выставит такой же счёт-фактуру той же датой, но уже от своего имени, и передаст его вам. Оба счёта-фактуры нужно зарегистрировать в журнале учёта счетов-фактур. До 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлены счета-фактуры, нужно сдать в налоговую журнал учёта в электронном виде.

Если вы работаете от имени принципала, заморачиваться с НДС не придётся. Вы можете по доверенности принципала выставить счёт-фактуру от его имени. Или принципал сделает это самостоятельно. Отчитываться в налоговую и платить НДС в этой ситуации вам не нужно.

Статьи по теме:

Статья актуальна на 06.04.2017

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

Написать свой комментарий

Здравствуйте. Мы Агенты продаем товар физических лиц, составляем агентский договор. Как нам не платить налог с чужой прибыли?

Ответить

Вологдин Павел 23 января 2017, 11:45
Здравствуйте, Антон. Для определения дохода необходимо определить, каковы условия агентского договора, а именно:
- удерживается ли вознаграждение сразу или принципал перечисляет её отдельно;
- зафиксирована ли сумма вознаграждения договором (% от реализации или фиксированная величина на сделку).
Ответить
- Вознаграждение ежемесячно принципал платит отдельно, так же удерживается 10% от всей прибыли принципала за месяц на обслуживание кассы. С физ.лицами такой договор можно заключать? Они ведь должны сами за себя отвечать. Мы находимся на Доход минус Расход. Если совсех деньг которые зарабатываю принципалы, нам придется платить налог, мы сразу можем закрываться, так как столько расходов мы не наберем.
  Ответить
  - Здравствуйте, Антон. Если принципал перечисляет вознаграждение отдельно: заранее или по итогам продаж, то учитывайте его в налоге УСН в день получения денег от принципала. Также, когда принципал вам перечисляет 10% от всей прибыли принципала, вы учитываете сумму дохода в УСН в день получения денег от принципала. То есть, налог вы должны заплатить с вашего вознаграждения, а не со всего полученного дохода принципалом. Да, с физическими лицами вы можете заключать агентский договор.
    Ответить
    - Заключая агентский договор с физическим лицом, мы не должны автоматически платить никаких налогов или еще чего за физ. лицо?
      Ответить
      - А какие отчеты мы должны делать и что подавать в налоговую, чтобы доказывать какие деньги ненаши? Большое вам спасибо за ответы!!!
        Ответить
        В налоговую вы предоставляете один раз в год декларацию по УСН и ежеквартально оплачиваете налог. С принципалом у вас должен быть оформлен агентский договор, в котором должны быть описаны все условия работы. Также вы должны предоставлять принципалу отчета агента о проделанной работе. К нему прикладываются документы, подтверждающие расходы, которые принципал возмещает. Также в отчете указывается размер вашего вознаграждения. Все эти документы вам нужно хранить, чтобы при проверке налоговой вы могли подтвердить ваши доходы и расходы по агентскому договору.
        Ответить
        
        Здравствуйте,у меня и.п. Усн доходы минус расходы,мы покупаем у "ооо" оптом жмых подсолнечный у завода,они нам продают с НДС,потом мы перепродаем от своего и.п другому и.п который работает без НДС!нужно ли будет нам платить ндс? И налог мы платим от прибыли?
        Ответить

Ответить

Сергей, добрый день.
В доходах при расчете налога УСН учитывайте только агентское вознаграждение. Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег. Как я понял, его размер определен агентским договором. Учитывайте вознаграждение в налоге УСН в день получения оплаты от клиента. С УСН вы слететь не должны, потому что лимит доходов в 2017 г. составляет 150 млн рублей.
Ответить
- Рязанов Михаил, добрый день.
  А кому и в какой отдел Эльбы обратится или позвонить, что бы все выставить на автоматически учет.Для доставки продукции от винзавода к покупателю планирую привлечь на аутсорсинге транспортную компанию. Документооборот хочу проводить в Диадок Есть ли возможность получения консультации в системе в Эльбе, и на каком это тарифе
  Ответить
  - Контур.Эльба - это сервис для самостоятельного ведения бизнеса. Консультации с бухгалтером есть на тарифе "Премиум". Для новых ИП (с момента регистрации прошло не более 3-х месяцев) действует специальная акция: https://сайт/new
    Я правильно понял, что вы агент, который продает товары принципала от своего имени? Сумма вознаграждения известна (зафиксирована договором) и удерживается вами сразу, верно? Я спрашиваю это для того, чтобы подготовить для вас инструкцию для отражения работы по агент. договору в Эльбе. Дополнительно, пожалуйста, подскажите вашу почту.
    Ответить
    - Да все правильно. У меня ступор в том что принципал работает с НДС я по УСН, а покупатель тоже на НДС, не могу сообразить как мне не потерять УСН и не перевалить по сумме на НДС. И все это правильно прописать договор, что необходимо будет вести в учете что сдавать. Почта для в хода в систему Эльба [email protected]., для корреспонденции [email protected]/
      Ответить
      - Отправил вам инструкцию на почту для корреспонденции, которая поможет отразить ваш сценарий на стороне Эльбе.. слова (например, {НомерДокумента}), они заменятся настоящими цифрами/словами, когда вы загрузите шаблон в Эльбу (раздел меню "Документы").
        Если у вас есть юридические вопросы по составлению договора, то вы можете связаться с нашими партнерами и обсудить их: https://pravoved.ru/ Вопросы бухгалтерского плана можно задать нашему бухгалтеру в разделе меню "Вопросы экспертам".
        Ответить

Я ИП на УСН -6%, у меня есть база клиентов, по которой я могу винзаводу помочь продать продукцию на 66 666 666.70 рублей в месяц в год, а за год на 800 милионов рублей. Покупатели будут платить мне, а я за минусом 5% своей комиссии агента буду перечислять винзаводу. Как правильно все оформить что не потерять право на УСН, что бы платить налоги с комиссии

Ответить

Я ИП на УСН -6%, без работнтков, у меня есть база клиентов, по которой я могу винзаводу помочь продать продукцию на 66 666 666.70 рублей в месяц в год, а за год на 800 милионов рублей. Покупатели будут платить мне, а я за минусом 5% своей комиссии агента буду перечислять винзаводу. Для доставки продукции от винзавода к покупателю планирую привлечь на аутсорсинге транспортную компанию. Документооборот хочу проводить в Диадок Как правильно все оформить что не потерять право на УСН, что бы платить налоги с комиссии. Есть ли возможность получения консультации в системе в Эльбе, и на каком это тарифе
Ответить
- Прошу пожалуйста и мне скинуть инструкцию, по отражению комиссионной деятельности, если я ИП на усн 6%, и продаю товары комитентов за наличные и в кредит с частичным первоначальным взносом.
  Ответить

Здравствуйте, Анна!
Я ИП на УСН -6%, без работнтков, пользуюсь Эльбой, расчетный счет интегрирован в Модульбанке, у меня есть база клиентов, по которой я могу винзаводу помочь продать продукцию на 66 666 666.70 рублей в месяц в год, а за год на 800 милионов рублей. Покупатели будут платить мне, а я за минусом 5% своей комиссии агента буду перечислять винзаводу. Для доставки продукции от винзавода к покупателю планирую привлечь на аутсорсинге транспортную компанию. Документооборот хочу проводить в Диадок Как правильно все оформить что не потерять право на УСН, что бы платить налоги с комиссии. Есть ли возможность получения консультации в системе в Эльбе, и на каком это тарифе

Ответить

У меня ИП на УСН 6% (доходы).
Выставляю 2 счета на НП и Образовательный колледж.
Вопрос:
Нужно ли закладывать 6% в сумму платежа по счету, чтобы потом эти 6% с дохода уплатить в налоговую??

Ответить

Добрый день...
У меня агентский договор, я-агент...Деньги проходят через меня...Понятно, что налоги нужно платить с агентского вознаграждения, но в договоре прописано, что в случае возникшей экономии деньги достаются мне...и вот вопрос: как отражать эти деньги налоговой? И в агентском отчете?
Спасибо...

Ответить

Я агент предоставляю инф. услугу о заказе, беру вознаграждение в размере 5% от суммы заказа в такси.
Прмер: Убер перевел 200 р.за
выполненный заказ водителем на мой р/с, мой %5 = 10 р.. мой доход с которого я плачу 6% налог по УСН. 190 перевожу водителю.
Какими документами я должен подтвердить свой доход для налоговой в 10р.?Спасибо за ответ.

Ответить

- - Александров Кирилл 30 ноября 2017, 15:42
    Для налоговой вы показываете ваши доходы в Книге учета доходов и расходов, на основании этой книги строится налоговая декларация.
    В КУДиР попадают платежки, которые вы учитываете в налогах. В платежке показана сумма, которую вы получили от клиента (200), но в доходах вы учитываете только вашу комиссию (10). Налоговый учет таким образом происходит на основании агентского договора и на основании отчета агента.
    Ответить
    - Кирилл, что является основанием для пречисления моего расхода водителю? И как оформить этот документ? Или это учитывается только в книге доходов и расходов? (Как я понимаю расход - это деньги которые я перечисляю водителю за вычетом моего % по агентскому договору, так ли это?) Спасибо за ответ.
      Ответить
      - Кириченко Юлия 5 декабря 2017, 12:52
        Добрый день, Иван.
        Основанием для перечисления водителю может быть агентский договор. За оформлением договора стоит обратиться к юристу.
        Ваши расходы, кроме оплаты взносов, не отражаются в КУДиР, так как у вас УСН доходы. Подтверждать расходы вам не нужно.
        Ответить
    - Значит ли это, что не нужно (и контур не выгрузит при синхронизации со счетом) все платежи от Яндекса.Такси поступившие на р/с моего ИП (УСН 15%) отражать в доходах, а только записать в КУДиР агентское вознаграждение?
      Ответить
      - Москаленко Алена 16 июля 2018, 15:05
        Здравствуйте, Тимофей.
        В Эльбе отобразятся все банковские операции по интегрированному счёту. Но только так, как банк укажет их в выписке.
        Работа с агентской схемой не автоматизирована: сервис не умеет распознавать вашу комиссию, как агента, и не сможет автоматически скорректировать доход или расход по налогу УСН.
        Для этого в Поступлениях или Списаниях можно редактировать отдельное поле для учёта дохода или расхода по налогу.
        Например, если вы получаете от Принципала 1 000 ₽, а ваше агентское вознаграждение заранее фиксировано договором. Тогда в качестве дохода вы учитываете только вашу комиссию: к примеру, 200₽.
        Перечисление вознаграждения водителям в расходах учитывать не нужно.
        В КУДиР попадёт запись с 200 ₽ дохода.
        Если вознаграждение заранее не зафиксировано и определяется из отчёта агента, в доходе учитывайте все 1 000 ₽. И уже на дату утверждения отчёта агента скорректируйте доход по налогу отдельным Поступлением по Прочему. В доходах учитывайте отрицательную разницу между вознаграждением и всей суммой, полученной от принципала. В моём примере это: - 800 ₽.
        В КУДиР попадут две записи, где вы сначала признаете 1 000 ₽ дохода, а затем уменьшаете его на 800 ₽.
        Ответить

Добрый день. Скажите, пожалуйста, возможна ли такая схема работы по агентскому договору:
Предприятие 1 (выступает как агент) на ОСНО заключает агентский договор с Предприятие 2 (Принципал) на продажу от имени Предприятия 1 готового питания третьим лицам. Предприятие 1 заключает договор с Предприятием 3 и делает свою "комплексную услугу", в которую в том числе входит это готовое питание Предприятия 2. Если такая схема возможна, возникают следующие вопросы:
1. Нужно ли Предприятию 1 ставить себе на расходы готовую продукцию Предприятия 2, т.к. он фактически передает Предприятию 3 не готовое питание, а предоставляет свою "комплексную услугу", в которую входит это готовое питание?
2. Нужно ли Предприятию 1 при подписании Акта оказанных услуг с Предприятием 3 расшифровывать по пунктам, что входит в "комплексную услугу" (имеется ввиду само готовое питание) или достаточно просто указать в Акте "предоставление комплексной услуги"?
3. Какие риски и последствия могут наступить для Предприятия 1 в случае работы по такой схеме?
Заранее спасибо

Ответить

Александров Кирилл 21 февраля 2018, 19:47
Здравствуйте, Василий.
1. Если я правильно понял схему вашей работы, то списывать в расход в этом случае не нужно. Обычно, товар принципала не переходит в собственность агента перед реализацией, поэтому расход агент не несет.
2. Если это не оговорено договором, то не обязательно. Можно делать на ваше усмотрение.
3. "Подводные камни", как правило, кроются в условиях договоров. Мы их не знаем, поэтому, увы, подсказать сложно.
Ответить

Добрый день.
Я ИП на 6% УСН, выступаю в качестве Агента. В интернет магазине я реализую цифровой товар представленный мне Принципалом (физическими лицами).
По агентскому соглашению в конце месяца я выплачиваю Принципалу сумму проданного его товара, за минусом удержания своего Агентского вознаграждения.

Могу ли я указать в Агенстком договоре, что налоговые выплаты осуществляются Принципалом самостоятельно и должен ли я затребовать у Принципала какие-либо документы для сотрудничества или достаточно согласия на условия Агентского договора, выложенного на сайте?

Ответить

Костромин Антон 23 апреля 2018, 11:48
Добрый день, Андрей. Мы хорошо разбираемся в налогах на УСН, ЕНВД и патенте, бухучёте и работе с сотрудниками. Но мы не можем дать юридическую оценку вашего бизнеса и не можем дать юридическую оценку вашего договора. Советуем проконсультироваться с юристом, например, на сервисе Правовед.
Ответить

Здравствуйте Анна.Скажите пожалуйста.Когда наконец передушат агентов,посредников,диллеров и прочую нечисть,что-бы люди не переплачивали всякой мерзоте.Большое спасибо.

Ответить

Добрый день! Оказываем посреднические услуги по выкупу и доставке товара для юр и физлиц. Работаем на УСН "расходы" без НДС.
Клиент юрлицо оплачивает наши услуги по выставленному счету, от физлиц принимаем наличкой или через эквайринг (в обоих случаях предоставляем кассовый чек). В договоре прописан размер комиссионных вознаграждений агенту. Закуп товара и доставка оплачиваются только наличкой.

Остаются следующие вопросы:
1. Если юрлицо с НДС оплачивает оплачивает наш счет, то принципал возместить НДС не сможет? Если так, то как быть, чтобы юрлицо смогло возместить НДС по счету?
2. Если правильно понял, то налоги 6% оплачиваются только на сумму агентской комиссии?
3. Не будет ли подозрительным для ФНС обналичивание всей суммы после оплаты счета принципалом? Например, сумма по агентскому договору 100 руб, комиссия агента 10 руб. Выходит, что 0.6 руб оплачиваем в качестве налога, а 99.4 переводим на счет физлица (для обналичивания, иначе товар не выкупить и не доставить).

Здравствуйте, Андрей.

Если вы заключите агентский договор:

В доходах при расчёте налога УСН учитывается только агентское вознаграждение, которое прописано в договоре.
Это может быть фиксированная сумма, или процент. Например, у продавца (принципала) есть товар - ноутбуки за 40 000 ₽.
Вы (агент) продаёте его ноутбуки за 50 000 ₽. По условиям договора - все, что сверх стоимости принципала, забираете себе.
Продали 10 ноутбуков на 500 000 ₽. В налогах УСН учитываете только 100 000 ₽ и с них платите налог 6% = 6 000 ₽.

Если же агентского договора нет, это просто перепродажа товара и в налогах учитываете всю сумму, на которую продали товар - 500 000 ₽ и платите с неё налог - 30 000 ₽.
То что этот товар для перепродажи вы купили за часть своих денег, или дохода полученного ранее, на УСН «Доходы» никак не учитывается.

Если планируете вести бизнес связанный с перепродажей без заключения агентского договора, рекомендую рассмотреть систему налогообложения УСН «Доходы за вычетом расходов».
Эта система налогообложения выгодней, когда расходы на ведение бизнеса составляют от 70% и выше. Ответить

Борисов Максим 15 февраля, 13:48
Здравствуйте, Наталья.
Вам подойду ОКВЭДы:
47.91 Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет.
82.99 Деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки.
96.09 Предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки.
По вопросу, как настроить кассу, пожалуйста, обратитесь к оператору кассовой программы.
При получении денег от клиента учитывайте в налоге УСН всю сумму. Когда принципал утвердит сумму вознаграждения в отчёте агента, откорректируйте доходы. Если работаете в Эльбе, нужно придерживаться следующей схемы:
1. Создайте в Эльбе поступление от клиента:
- Деньги → Поступление → по Банку → «Реализация по агентскому договору».
- Сумма: сумма оплаты клиента.
- Учитывать в налогах: сумма оплаты клиента.
- Дата поступления: день получения денег от клиента.
2. Откорректируйте доход после утверждения отчёта агента:
- Деньги → Поступление → Прочее → «Начисление вознаграждения по агентскому договору».
- Учитывать в налогах: разница суммы вознаграждения и оплаты клиента со знаком минус.
- Дата поступления: день утверждения принципалом отчёта агента.
В налогах учитывайте отрицательную сумму - так в КУДиР появится корректирующая запись, в налогах будет учитываться только агентское вознаграждение.
3. Перечисляем выручку принципалу.
На УСН «Доходы минус расходы» важно правильно учитывать и расходы. Перечисление выручки принципалу не является расходом. Создайте в Эльбе списание для принципала:
- Деньги → Списание → по Банку → «Выплаты по агентскому договору».
- Сумма: сумма оплаты клиента или выручки за вычетом комиссии агента.
- Учитывать в налогах: укажите ноль.
- Дата списания: день перечисления выручки принципалу.
Ответить

Добрый день! Нужно мнение экспертов. Т.к. никто не может дать точный ответ по моей деятельности. Я организатор совместных покупок. Принимаю заказы от покупателей, покупаю товар у оптовика и раздаю заказы своим участникам закупки. Вознагражение мое 16%, доставку покупатели платят отдельно (обшая сумма доставки делится на всех пропорционально сумме заказа). Вопрос: могу я оформить свою деятельность как агент? Если да, то на какие источники могу сослаться, если возникнут вопросы от налоговой? Буду очень признательна за ответ!

Ответить

Агентскими договорами называются сделки, что заключаются с участием третьих сторон, которые выступают посредниками между продавцами и покупателями и способствуют успешной реализации сделок. Следовательно, это соглашение между принципалом и агентом, по условиям которого агент за определенное вознаграждение производит те или иные операции, исходя из поручений принципала или за счет его средств. Такие АД используются , строительных, переводческих, и т.п.

Пути проведения работы

Агент проводит работу двумя путями:
1. Заключает и проводит сделку от своего имени, на себя оформляет все документы. Иногда третья сторона даже не знает, что работает с посредником. Все претензии и вопросы решаются без участия принципала (глава 5 ГК РФ).
2. Агент совершает действия от имени принципала : все документы оформляются на него. Агент выступает, как посредник, никаких обязанностей по сделке он не имеет (глава 49 ГК).
Но каким бы путем не действовали агенты, они всегда производят операции за счет принципалов (п. 1 ст. 1005 ГК РФ). Поэтому они обязаны в установленные сроки с приложением необходимой документации по расходам.

Правовые основы агентских договоров отражены в главе 52 Гражданского кодекса. В отдельных случаях агент может выступать одновременно от своего имени и от имени принципала при совершении одной сделки.

Преимущества и недостатки сотрудничества

Наличие агента усложняет учет, но это компенсируется тем, что при этом возрастает выгода для всех сторон договора.

С помощью агентов возможно расширение географии бизнеса, успешное решение проблем, не касающихся непосредственно производства, например, вопросов рекламы, юридического обслуживания, поиска клиентов. Соответственно увеличивается доход принципала.

Не менее выгодны такие сделки для агента:
1. Он получает возможность свободно, без вложения средств, воспользоваться товаром принципала и получить за это свою комиссию.
2. снижается налоговая нагрузка, то есть доходом считаются не все суммы, полученные по договору, а только поступившая в виде комиссии за агентские услуги.
Формирование прибыли агента

Доход агента формируется из денег, полученных от принципала согласно подписанного договора (ст.1006 ГК РФ). Сумма вознаграждение выдается несколькими путями:
1. Заключается договор на получение агентом конкретной суммы за проведение сделки. Это выгодно принципалу: он точно знает сумму расходов. Но агент не сможет выручить больше установленной заранее суммы, поэтому для него такой договор не всегда выгоден.
2. Подписывается договор на получение процентов от общего объема сделки. Достаточно выгодно для агента: он имеет возможность продать больше и получить большую сумму денег. Например, если агент с продажи каждой единицы товара (например, пылесоса за 12 000 руб.) получает 10%, то, продав 10 пылесосов, он заработает 12 тысяч руб.
3. Предусматривается надбавка к первоначальной цене товаров и услуг. Принципал фиксирует отпускную цену, но максимальная – не ограничена. Поэтому агент получает мотивацию продать подороже и выручить больше. То есть, если принципал установил начальную цену за пылесосы 12 000 руб., а агент продает их за 14 тысяч рублей, то продав 10 штук, он выручит 20 тысяч руб.
Деньги могут быть выплачены в разные сроки:
- Предварительно оплачивается услуга агента принципалом.
- Агент оставляет у себя свое вознаграждение, остальное перечисляется на счет принципала.
- Принципал оплачивает работу агента после завершения сделки. Если конкретный срок не указан – в течение 7 дней.
Налогообложение
- Согласно Налогового кодекса РФ (пп.41 п.1 ст. 146) оказание разного рода услуг облагается налогом на добавленную стоимость (). База налогообложения устанавливается исходя из п. 1 данной статьи.
- В бухгалтерском учете выручка по агентскому договору рассматривается в качестве дохода от обычных видов деятельности (ПБУ 9/99). Агентские договора и услуги доступны посредникам, .
- При применяется код дохода 2010 «доходы по гражданско-правовым договорам, за исключением авторских прав».
Учет дохода по АД
- У принципала, применяющего упрощенку, доход возникает в момент поступления средств на , электронный кошелек или кассу агента.
- При этом, по закону, агент, после получения денег от реализации товара или услуги, не обязан уведомлять принципала о том, что деньги уже находятся на его счету. Поэтому необходимо заранее прописать в договоре пункт о своевременном уведомлении принципала агентом о поступлении денег от продажи товара.
- В конце месяца агент составляет и отправляет отчет в адрес принципала о полученных платежах. После рассмотрения отчета деньги, полученные от покупателя, переводятся на счет принципала уже в следующем месяце. Учет этих средств производится на момент попадания их на банковский счет.
- Агент учитывает в качестве дохода агентское вознаграждение.
  - Это делается сразу после получения авансового платежа в счет исполнения договора, если вознаграждение входит в состав этого платежа.
  - Если вознаграждение поступает отдельно, то его следует учесть в момент поступления.
В этом видео будет рассказано об агентском договоре, в том числе и об учете дохода по нему:

Особенности начисления при УСН

По упрощенной системе ( и УСН ДМР) все траты учитываются после их уплаты по факту (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Не подлежат учету:
- деньги, перечисленные агенту авансом для выполнения договора;
- суммы платежей, которые возвращены агентом.
Дальнейший учет сумм, которые отправляются агенту для выполнения договора, зависит от условий, прописанных договором, и предмета договора:
1. При приобретении товаров для принципала по объекту « » учет суммы расходов осуществляется после продажи (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК).
2. При расходы учитываются до конца года (п.3 ст.346.17 НК).
- При перечислении агентского вознаграждения в составе общей суммы для выполнения договора, оно подлежит учету принципалом в расходах по условиям его начисления по договору. Обычно основанием для учета становится отчет агента, где будет зафиксирована эта сумма (пп 24 п. 1 ст.346.16 НК).
- При более позднем (отдельно от основной суммы для исполнения договора) перечислении суммы вознаграждения, в расходах агента его указывают по факту перечисления.
- К доходу агента относят только его вознаграждение. Деньги, полученные заранее для выполнения договора, к нему не относится (пп.1.1 ст.346.15, пп. 9 п. 1 ст. 251 НК).
Вознаграждение признается доходом, исходя из условий договора. Если сумма вознаграждения перечислена совместно с основными средствами для выполнения договора, то агент самостоятельно выделяет свое вознаграждение и отражает его в . Если вознаграждение поступает отдельно, то агент-упрощенец регистрирует сумму на момент получения.