Уже несколько лет в нашей стране действует льготный режим налогообложения для предпринимателей - патентная система. В отличии от всех других, ПСН не требует сдачи никаких налоговых деклараций, достаточно вести только книгу доходов и расходов. К тому же уплата налога здесь происходит путем покупку патента, то есть авансом, а не исходя из полученного дохода. Для перехода на патентную систему необходимо предоставить в ФНС соответствующее заявление на патент.
Порядок получения патента регулируется НК РФ, а также региональными законами.
Если ИП планирует осуществлять несколько видов деятельности, подпадающих под данную систему, на каждый из них нужно заполнять заявления, чтобы приобрести патент. То же правило распространяется на разные регионы – места работы предпринимателя.
Патент может быть получен на срок от одного месяца и до одного года, при этом действовать он должен в одном налоговом периоде.
Приняв заявление, налоговая должна в течение пяти дней выдать предпринимателю патент, либо отказать ему в этом. Получив на руки этот документ, ИП необходимо в установленные сроки произвести определенные ИФНС обязательные платежи. В противном случае патент может быть аннулирован.
Образец заполнения заявления на патент по форме 26.5 1
Рассмотрим как заполнить заявление на патент.
Заявление может оформляться электронно с использованием интернет-сервисов, специализированных программ, но вам потребуется . Возможна подача заполненного от руки бланка лично, соблюдая все предусмотренные для этого правила (черная паста, прописные печатные буквы и т. д.).
В верхней части предприниматель указывает свой ИНН. Затем проставляется код налоговой службы из 4 знаков, в которую отправляется этот документ. Ниже в бланк вписываются полные Ф.И.О. Все клетки, которые остались пустыми, обязательно необходимо прочеркнуть. Затем указывается код .
После этого предприниматель вписывает свой полный адрес регистрации. В этом блоке все пустые клетки также нужно отметить знаком «-».
Далее нужно указать на какое количество месяцев приобретается патент, а также с какой даты он начинает действовать. Последнее поле не заполняется в том случае, если заявление на патент подается в налоговую службу одновременно с пакетом бумаг на регистрацию индивидуального предпринимателя. Затем проставляется на скольких страницах составлен документ.
Если подача производится не лично предпринимателем, а его доверенным лицом, то также нужно вписать на скольких страницах прилагаются документы, которые подтверждают его полномочия.
Затем бланк делится на две части, заполнять необходимо только левую. Здесь проставляется цифровой код, обозначающий кто подает документ в налоговую:
- «1» – предприниматель. Если выбран первый - то все клетки необходимо прочеркнуть, так как ФИО предпринимателя были указаны выше.
- «2» – представитель. Если выбран второй пункт, то далее нужно вписать полные Ф.И.О, если первый - то все клетки прочеркнуть.
Потом нужно указать контактный телефон, поставить подпись и дату. Ниже представитель должен вписать наименование документа, предоставляющего ему полномочия, в противном случае в этом поле проставляются «-».
На втором листе в верхней части вписывается ИНН предпринимателя, а также порядковый номер листа. Далее необходимо указать полное наименование выбранного вида деятельности и его код согласно классификатору. Все пустые клетки здесь прочеркиваются.
Затем записывается, будет ли осуществляться выбранная деятельность лично или с привлечением других работников. Количество наемных служащих указывается ниже, если они не привлекаются - ставится «0».
Далее заносится ставка налога: «6» согласно НК РФ или другая, установленная законодательным актом субъекта, где будет выполняться деятельность. Во втором случае нужно обязательно записать наименование, номер и дату этого акта.
На следующем листе в верхней части снова указывается ИНН предпринимателя. Затем на странице расположены три блока, в которые нужно вписать и адреса, где будет происходить деятельность. Если какой-то из блоков не заполняется, то все пустые клетки в нем нужно прочернуть.
Следующие 2 листа заполняются только в том случае, если бы выбран соответствующий вид деятельности. На них необходимо указать:
- При использовании транспорта - его вид и количество.
- При сдаче в аренду - тип и площадь помещений.
- При розничной торговле в помещениях с и без торгового зала - его тип и площадь.
- При нестационарной торговле - тип и количество торговых мест.
- При оказании услуг питания - тип объектов и их площадь.
Если данные листы не заполняются, то прикладывать к заявлению их не надо.
Скачать бланк заявления на получение патента по форме № 26.5-1 на 2018 год
Скачать .Внимание! С 29 сентября 2017 года применяется новая форма бланка заявления, которая введена приказом налоговой службы под номером ММВ-7-3/544@ 11 июля 2017 года.
Патентный режим налогообложения (далее по тексту – ПСН) – наиболее распространенная и удобная форма налоговых расчетов с государством. В целях обеспечения перехода на данную систему требуется заполнение и подача соответствующего заявления в соответствии с формой 26.5-1 . В статье будут изучены аспекты, связанные с данным режимом.
Что такое патент для ИП?
Особенности ведения деятельности при рассматриваемой системе налогообложения описаны в Налоговом кодексе РФ (в частности, в главе 26.5). В качестве регламента также выступает федеральный закон № 94-ФЗ от 25.06.2012 г . Список лиц, являющихся налогоплательщиками по этому режиму, представлен в статье 346.44 НК РФ . Это все индивидуальные предприниматели, успевшие перейти на патентный режим уплаты налогов. Постановка на учет осуществляется на протяжении 5-ти суток с момента подачи соответствующего заявления (ст. 346.46 НК РФ).
По сути, ПСН – единственный формат расчетов с государством, при котором декларация не подается , а расчет налога осуществляется непосредственно в ходе оплаты патента, дающего право на ведение определенной работы. Законодатель предусматривает, что на региональном уровне будут приняты иные формы документации, выступающие в качестве правовой базы для регулирования деятельности при использовании патента.
Нормативные акты по регионам проживания индивидуальных предпринимателей содержат уточненный перечень видов деятельности и ставок налога, а также особые условия ведения коммерческой деятельности. Стоит также учесть рекомендации из Обзора практики применения патентной системы, Письмо ФНС России от 30.07.2018 N КЧ-4-7/14643 .
Особенности ПСН (сравнение плюсов и минусов)
На сегодняшний день ПСН – наиболее рациональная система. Связано это с относительно невысокой административной и налоговой нагрузкой на налогоплательщиков. Основные положительные аспекты использования данного режима заключаются в следующем:
- минимальный набор предоставляемых бумаг и отчетности;
- отсутствие необходимости в самостоятельном расчете стоимости патента, поскольку данную работу возлагают на себя представители ИФНС;
- возможность взятия патента на период, составляющий от 1 до 12 месяцев, что предполагает отсутствие нужды в переплате при осуществлении коммерческой работы менее года;
- освобождение предпринимателя от внесения в государственную казну налога на добавленную стоимость, НДФЛ, имущественного сбора;
- до второй половины 2019 года предприниматели, работавшие на патенте, имеют возможность избежать обязательств по использованию кассового оборудования.
Не обошелся данный режим без отрицательных моментов :
- пользоваться режимом могут далеко не все предприимчивые люди (детализированный список направлений работы представлен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ и локальных НПА);
- есть также ограничение по количеству вовлеченных наемных лиц (индивидуальный предприниматель вправе нанять максимум 15 сотрудников);
- размер годовой выручки не должен превышать отметку в 60 миллионов рублей.
В остальном патент обладает множеством преимуществ и положительных аспектов, поэтому активно используется многими предпринимателями.
На какие виды деятельности распространяется патент в 2019 году?
Как уже отмечалось, вести деятельность с использованием патента имеют право далеко не все субъекты хозяйствования. Не могут применять
его лица:
- не имеющие статуса ИП;
- численность сотрудников у которых превышает 15 человек.
Также имеется ограничение по доходу – до 60 млн. рублей в год. Кроме того, важно, чтобы вид деятельности позволял пользоваться патентом.
Перечень допустимых направлений прописан в статье 346.43 НК РФ . Общее число разновидностей коммерческих направлений – 63. Местные власти наделены полномочием добавления новых видов деятельности. То есть окончательное утверждение этих направлений производится на региональном уровне.
Основные сферы бизнеса , при которых допустимо применение ПСН, следующие:
- работы, связанные с пошивом и ремонтом изделий из текстиля, меха, кожи;
- пошив и ремонт обуви;
- услуги салонов красоты (в частности, косметологов, парикмахеров);
- деятельность химчисток, прачечных;
- производство и ремонт ключей, галантереи и т. д.;
- техобслуживание аппаратуры;
- мебельные работы;
- деятельность СТО, грузовых, пассажирских перевозок;
- ремонт жилых и нежилых сооружений;
- обеспечение работ по монтажу, электромонтажу, сварке;
- репетиторские занятия;
- присмотр и уход за недееспособными лицами;
- ветеринария;
- деятельность по сдаче недвижимости и оборудования в арендное пользование;
- изготовление изделий, относящихся к народным промыслам художества;
- реставрирование ковров;
- ремонт ювелирных украшений и их элементов;
- монофоническая запись;
- уборка жилых помещений;
- деятельность платных уборных, сервис носильщиков;
- работа транспорта водного назначения;
- сельскохозяйственные работы и мероприятия, связанные с обслуживанием аграрной сферы;
- медицинская и фармацевтическая отрасль;
- детективные работы;
- услуги прокатного, экскурсионного, обрядового, ритуального характера;
- розничная торговая деятельность, общепит, кулинария;
- разведение скота;
- кондитерское дело;
- производство сельскохозяйственных продуктовых единиц;
- разработка программного обеспечения для ЭВМ.
При осуществлении всех этих направлений деятельности можно использовать патентный режим, не боясь проблем с законом. На региональном уровне список может быть расширен, виды деятельности уточнены или дополнены.
Как получить патент на определённый вид деятельности?
Получение патентного документа предполагает подачу заявления и выполнение иных простейших действий.
Куда и как подавать заявление?
В целях постановки на учет в качестве ИП на патенте требуется подача специального заявления. Есть унифицированный шаблон – это форма 26.5-1.
Заполненное заявление предъявляется в орган ФНС по месту регистрации бизнеса. Действовать можно несколькими способами. Например, граждане могут регистрироваться лично, через официального представителя, почту, персональный кабинет на web-ресурсе ФНС:
- Если подача заявления осуществляется совместно с документацией для регистрации индивидуального предпринимательства, ПСН будет использоваться с момента, когда произошла выдача свидетельства о регистрации.
- Если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять коммерческую работу по месту своего проживания, подача бумаги производится по месту жительства.
- При ведении работы в месте, отличном от места фактического пребывания, подача осуществляется в регионе ведения деятельности, ст. 346.45 НК РФ .
Порядок заполнения бланка
В состав нового бланка включено 5 страниц. Для всех направлений необходимо заполнение первых двух листов, если лицо оказывает услуги. Если предприниматель уточняет место ведения бизнеса, факт использования транспортного средства или других объектов потребуется оформление приложений A, Б и B.
Внесение данных в документацию осуществляется в следующем порядке:
Срок действия патента
Согласно положениям п. 5 ст. 346.45 НК РФ , выдача документации может осуществляться на период 1-12 месяцев. При необходимости продления его действия требуется подача нового заявления.
Как продлить действие ранее выданного патента?
Чтобы продлить действие патентного документа, который был выдан ранее, необходимо заняться повторной подачей заявления. Этот шаг позволит создать новые условия использования режима и внести корректировки в процедуру оплаты налоговых взносов в государственную казну. Заполнение заявления осуществляется в том же порядке.
Что делать, если ИП опоздал с подачей заявления?
При просрочке в подаче заявления налоговики имеют право отказать в переводе на ПСН с даты, указанной в заявлении. Инспекторы ФНС могут предложить предпринимателю уточнение даты, с которой начал применяться патент.
Учет доходов в «просроченный» период будет проводиться на условиях той системы, которая применялась ИП ранее (по умолчанию, ОСНО).
Порядок оплаты
Если получение документа произошло на время до полугода, оплата осуществляется в полной сумме в срок не позже окончания действия патента.
Если период действия документа – от 6-ти месяцев, есть возможность внесения двух сумм: 1/3 в течение 90 дней и 2/3 в период не позже времени завершения действия патента.
Отказ в выдаче патента
Сотрудники ФНС в ряде ситуаций могут не удовлетворить требование о переходе на ПСН. Причины отказа следующие:
- отсутствие возможности применения ПСН по отношению к видам деятельности, заявленным ИП;
- указание неправильного периода действия;
- утрата права на использование ПСН;
- отсутствие оплаты нужной суммы;
- неверное заполнение полей документа.
По факту устранения нарушений заявление на патент может быть подано повторно.
Нарушение порядка использования ПСН
Варианты нарушений следующие:
- внесение неполной платы;
- несоблюдение сроков оплаты;
- намеренная фальсификация данных в налоговом учете;
- сокрытие части доходов.
За эти деяния грозит административная и уголовная ответственность в зависимости от масштаба и последствий правонарушений.
Таким образом, получить патент несложно. Главное – соблюдать нормы закона.
Подробная инструкция по заполнению формы заявления на патент представлена в следующем сюжете.
Заявление на получение патента по форме № 26.5-1
Инструкция по заполнению на 2018 год
Строгих требований к заполнению нет. Всё достаточно просто, многое поясняется сносками в бланке.
СТРАНИЦА 1. Обращаем внимание на строку «Заявление составлено на ____ страницах».
Всего в шаблоне заявления 5 страниц. Первые 2 страницы заполняются всеми налогоплательщиками, остальные подбираются в соответствии с вашим видом деятельности. Поэтому количество страниц указываем столько, сколько листов необходимо будет заполнить и сдать именно для вашего вида деятельности.
Например, если вы сдаёте в аренду недвижимость, то заполняете только 1,2 и 5 страницы. А в графе титульного листа указываете «Заявление составлено на 003 страницах».
СТРАНИЦА 2. Название вида деятельности пишем точно так же, как оно указано в:
Если слово не помещается полностью в строчку, лучше никаких переносов не делать. Оставьте место и продолжите со следующей строки.
Напоминаем, что для каждого вида деятельности заполняется отдельное заявление, поэтому указать можно только один вид.
СТРОКА
Посмотреть этот код можно в вышеприведённом классификаторе следующим образом:
Второй слева столбик в таблице содержит код региона.
Прокручивайте вниз таблицу, пока не появится ваш регион или же нажмите комбинацию Ctrl + F для поиска. Затем найдите свой вид деятельности и перепишите в заявление полученный код из трёх левых столбцов таблицы.
Допустим, собираемся оказывать «Автотранспортные услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом» в г. Екатеринбург. Для этого вида деятельности в данном регионе идентификационный код будет «106611».
Добавлены поля, где следует указать код субъекта РФ, а также код налоговой, на территории которой будет осуществляться деятельность.
СТРАНИЦА 3, 4 и 5.
Заполняется, как уже было замечено, только для определённых видов деятельности. Каких именно, указано внизу в сносках заявления. По заполнению здесь тоже всё предельно просто.
Для получения патента в 2017 — 2018 году разработана новая форма заявления 26.5-1. Обновленный бланк учел некоторые изменения законодательства. Скачать новый бланк заявления на патент для ИП и образец его заполнения в 2018 году можно ниже в excel бесплатно.
Форма заявления — типовая, изменению не подлежит. Утверждена ФНС №ММВ-7-3/544@ от 11.07.2017 и применяется к оформлению с 29 сентября 2017 года.
Данный бланк позволено заполнять только индивидуальным предпринимателям, так как именно данная категория вправе работать на ПСН. Такой налоговый режим предусматривает возможно уплаты разового взноса за дальнейшую предпринимательскую работу в определенной области. Режим удобный, с минимумом налогов и отчетности, однако доступен не для всех ИП, не для всех направлений деятельности предпринимателей.
Кроме отсутствия иного налогообложения, помимо приобретения патента, ПСН обладает рядом других значимых преимуществ. К ним в том числе можно отнести освобождение от онлайн-касс до лета 2018 года.
Патентщики из документов оформляют только книгу доходов и расходов.
Патент приобретается за установленную плату на срок в пределах календарного года, для дальнейшей работе на патентной системе покупка совершается заново с помощью повторной подачи заявление по форме 26.5-1. Данный бланк обновлен с сентября 2017 года, его нужно использовать для перехода на патент в 2017 — 2018 году.
Нельзя купить патент на срок свыше 12-ти месяцев.
Пошаговое заполнение нового заявления на патент форма 26.5-1
Бланк заявления заполняется в следующей последовательности:
- вносится общая информация на титульный лист;
- поясняется деятельность, по которой приобретается патент с указанием дополнительных сведений о потребности в наемных лицах и пониженной ставки ПСН;
- по необходимости заполняется один из следующих трех листов, необходимость определяется видом деятельности.
Шаг 1 — Вносим данные в титульный лист заявления форма 26.5-1.
В новом бланке нужно заполнить такие сведения:
- ИНН индивидуального предпринимателя — он есть у каждого ИП, исключением может быть случай, когда заявление на патент подается вместе с заявлением о регистрации предпринимателя и заявлением о постановке на учет физлица форма 2.2-учет. Такое возможно, если открывается ИП физическим лицом, у которого нет ИНН на момент открытия.
- код ФНС — место подачи заявления;
- ФИО и адрес ИП, адрес должен соответствовать документам;
- срок выдачи патента — любое, но не более 12-ти в пределах одного календарного года;
- дата начала работы на ПСН, нужно заполнить дату, если патент получает ИП, ранее работавший на другом налоговом режиме. Вновь регистрируемые ИП данное поле заявления 26.5-1 не заполняют;
- данные о заявителе — сам ИП или представитель.
Шаг 2 — Определяемся с видом деятельности и вносим данные о нем во второй лист заявления.
Наименование деятельности вписывается в точности с формулировкой законодательного документа субъекта РФ. В каждом субъекте местные власти могут варьировать список направлений, попадающих под патент. Также указывают соответствующих код.
ИП на патенте вправе работать с работниками или без них. Если таковые индивидуальному предпринимателю не нужны, ниже на второй странице нового бланка заявления форма 26.5-1 проставляется «2», а в поле о средней численности ставится «0». Если же в планах нанять помощников, то ставится «1» с указанием средней численности.
ИП, которые относятся к регионам с применением пониженной ставки по патенту, заполняют нижние поля заявления. В частности указывается ставка ПСН и нормативный пункт закона, где прописано данное право.
Шаг 3 — Заполняются элементы адреса ведения предпринимательской деятельности на патенте на третьем листе заявления 26.5-1
Не заполнятся для видов деятельности из пп. с 10-го по 11-й, 19, с 32-го по 33-й, с 45-го по 47-й п.2 ст.346.43. К ним относятся:
Для остальных видов деятельности нужно указать адрес с указанием ОКТМО.
Шаг 4 — Заполняются данные о транспортных средствах, применяемых в деятельности на четвертом листе заявления на патент 26.5-1.
Опять заполняют не все ИП данный лист.
Заполнить лист нужно только по видам деятельности из пп. с 10-го по 11-й, с 32-го по 33-й указанной выше налоговой статьи. К ним относятся:
Остальные лист не заполняют.
Шаг 5 — Заполняются данные об объектах недвижимости, используемых в работе, на пятом листе бланка 26.5-1
Такую информацию вносят также при определенной деятельности из пп. 19, с 45-го по 47-й.
Заполняют пятый лист заявления:
После того, как ИП определился с теми листами нового бланка заявления, которые нужно заполнить для получения патента, и внес необходимые данные в форму 26.5-1, необходимо ее подписать. Это действие выполняет сам ИП либо представитель, если ему доверено такое право.
Следующий этап — это передача подготовленного и заполненного образца в отделение ФНС. По окончанию года при необходимости заново формируется и сдается налоговикам заявление на патент. Далее предусмотрена возможность бесплатно скачать новый актуальный бланк и заполненный образец формы 26.5-1 для ИП.
С 29 сентября 2017 г. применяется новая форма заявления для предпринимателей на получение патента . Бланк заявления и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544. О новой форме и ее заполнении, расскажем в этом материале.
Форма заявления на патент для ИП
На 2019 год шаблон документа остался прежним (скачать его можно ниже). ИП, желающим перейти на применение патентной налоговой системы , необходимо подать заявление в налоговую инспекцию, которой подведомственна территория планируемой «патентной» деятельности. Форма заявления на получение патента 26.5-1 подается за 10 рабочих дней до начала работы на ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Это значит, что для ИП, подавшего заявление, например, 02.10.2018 г., начало работы на патенте возможно с 16.10.2018 г., если только в заявлении предпринимателем не указана более поздняя дата.
Новое заявление на получение патента действует с 29.09.2017 г. Форма заполняется на один из 63 видов «патентной» деятельности , указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, а также в отношении которого законом субъекта введена патентная система. Получив заявление, налоговики должны выдать патент или отказать в нем в течение 5 дней.
Разработка новой формы заявления обусловлена необходимостью включения в «патентные» виды деятельности услуги общественного питания, оказываемые через общепит без залов обслуживания посетителей. Также из формы заявления убрали код по ОКТМО.
Заполнение заявления на получение патента
Чтобы верно оформить заявление на получение патента, нужно обратиться к Правилам его заполнения (приложение № 3 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-3/544). Заявление оформляется вручную, или на компьютере. Нельзя вносить исправления корректором, печатать документ с двух сторон листа, скреплять листы заявления степлером.
Заявление на получение патента 2019 года – это многостраничный документ со сквозной нумерацией, начиная с первого листа. Все текстовые поля заполняются заглавными буквами, слева направо с первой ячейки строки. При отсутствии данных ставится прочерк.
Первые две страницы заявления заполняют все предприниматели, а остальные листы оформляются при необходимости - в зависимости от выбранного вида «патентной» деятельности.
Страница 001 заявления на получение патента ИП – это титульный лист, в котором предприниматель указывает свои данные: Ф.И.О., ОГРНИП, адрес места жительства или пребывания. Здесь же нужно указать на какой срок в месяцах нужно выдать патент и дату начала его действия.
На странице 002 указывается наименование вида «патентной» деятельности, которую выбрал предприниматель. Ее идентификационный код указывается согласно закона субъекта РФ, которым введена ПСН в регионе.
Также необходимо отметить, как будет осуществляться указанный вид деятельности – с привлечением работников, или нет, и указать среднюю численность наемного персонала.
Применяемую налоговую ставку на «патенте» нужно указывать только тем, для кого действуют пониженные, или нулевые ставки.
Образец заявления на получение патента для заполнения можно скачать по ссылке ниже.
Лист А заполняют по всем видам деятельности, за исключением тех, для которых предусмотрены остальные листы заявления - транспортных услуг (пп. 10, 11, 32, 33 п. 2 ст. 346.43 НК РФ), сдачи в аренду недвижимости (пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ), розничной торговли и услуг общепита (пп. 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Он предназначен для указания сведений по каждому из мест осуществления деятельности на «патенте». Если таких мест много, заполняется нужное количество листов А, при этом код субъекта РФ (приложение № 2 к Порядку) проставляется только на первом из них, а по остальным листам в данных полях ставится прочерк. Не допускается указание более одного субъекта РФ в одном заявлении. Строку 010 не заполняют, если определенного адреса для деятельности нет.
Лист Б формы заявления на получение патента на 2019 г. предназначен для ИП, оказывающих услуги автотранспортных перевозок и перевозок водными видами транспорта. Здесь нужно правильно указать код типа транспортного средства, его идентификационный номер согласно регистрационному документу, марку, госномер, грузоподъемность для грузоперевозок, количество посадочных мест при пассажирских перевозках.
Лист В заполняется ИП, сдающими в аренду свои жилые и нежилые помещения и участки, а также оказывающими услуги общепита и торгующие в розницу. Нужно указать код признака объекта, соответствующий выбранному виду деятельности (площадь объекта аренды, торгового зала, зала обслуживания и т.д.), площадь объекта и адрес его места нахождения.
