После приватизации квартира оформляется в частную собственность. Получив право собственности на квартиру, её владелец облагается налогом на недвижимость.
Какое жилье подлежит налогообложению
По Налоговому кодексу РФ (НК РФ) все строения, находящиеся на территории РФ, подлежат налогообложению. Процент выплат зависит от стоимости недвижимого имущества.
После приватизации квартира становится частной собственностью, подлежащей налогообложению. Согласно ст. 401 НК РФ пошлину на недвижимость необходимо уплачивать при наличии в собственности следующих объектов:
- квартир или доли в недвижимом имуществе;
- частных домов;
- дачных и садовых домиков;
- гаражей.
В многоквартирных домах места, находящиеся в общей собственности, которой имеют право пользоваться все жильцы дома, не подлежат налогообложению. При наличии в собственности жилья в многоквартирном доме налог на недвижимость платит собственник жилья.
Как рассчитывается
Определяя размер налога на квартиру, находящуюся в собственности, учитывают регион, в котором расположен объект недвижимости, поскольку для определения его суммы применяется региональная ставка. Чтобы вычислить величину пошлины, ее умножают на стоимость квартиры. Предельный размер ставки в каждом регионе зависит от ценовой категории жилья.
Цена жилой недвижимости определяется на основании её кадастровой стоимости (до 2016 года – инвентаризационной). Такой алгоритм расчёта дает значительно большую стоимость объектов, поскольку при определении кадастровой стоимости жилья не учитываются его состояние и степень износа.
Налоговую базу теперь рассчитывает Росреестр (ранее – БТИ), располагающий всеми сведениями об объектах недвижимости, находящихся в собственности юридических и физических лиц. Кадастровая стоимость объектов уже учитывается в нескольких десятках регионов РФ при определении базы для уплаты налога. На всей территории РФ на эту систему расчётов планируется перейти к 2020 году. Пока размер выплат на недвижимое имущество определяется с применением регионального понижающего коэффициента.
Сколько платить
Для расчёта размера налога необходимо поинтересоваться кадастровой ценой квартиры. При наличии у гражданина доли в квартире её цена определяется путём деления общей стоимости жилья на количество всех долей, каждая из которых оплачивается отдельно. Применение процентной ставки на недвижимое имущество зависит от его ценовой категории:
- 0,1% – до 300 тысяч рублей;
- 0,1–0,3% – от 300 до 500 тысяч рублей;
- 0,3–2% – от 500 тысяч рублей.
После ежегодного пересмотра Росреестром кадастровой стоимости недвижимости сведения подаются в ФНС, и собственникам приватизированных квартир по почте высылают квитанции для уплаты налога.
Когда платить
Государственные органы подают сведения о владельцах недвижимого имущества после оформления на неё права собственности. За месяц до уплаты налога каждому собственнику недвижимости направляют по почте уведомление о необходимости внести платеж и квитанцию.
В уведомлении указывается:
- вид налогообложения;
- наименование объекта недвижимости и его адрес;
- сумма платежа и сроки его внесения.
Чтобы получить информацию о правильности и сроках уплаты пошлины, можно воспользоваться сайтом Федеральной налоговой службы (ФНС). Для доступа в «Личный кабинет» плательщику необходимо зарегистрироваться на сайте. При получении уведомления по электронной почте уплатить налог можно, воспользовавшись системой интернет-банкинга. Если квитанция по почте не пришла, получить сведения можно в территориальном отделении ФНС.
При отсутствии в ФНС сведений о наличии у конкретного владельца в собственности квартиры он обязан предоставить ей такую информацию. Иначе за уклонение от уплаты налога ФНС может привлечь его к административной ответственности.
Сведения о покупке недвижимости необходимо предоставить в ФНС в течение года с момента оформления недвижимости в собственность. Налог уплачивается до 1 октября текущего года, следующего за отчётным, в которым приобреталось жилье.
Как узнать размер ставки
Ставка для расчёта налога указывается в нормативных актах, публикуемых в периодической печати и на официальных сайтах каждого региона.
Сведения о кадастровой стоимости своей жилплощади можно получить, воспользовавшись сайтом Росреестра . Для этого необходимо указать кадастровый номер конкретного объекта и его адрес. Если на сайт зайти невозможно, узнать кадастровую стоимость жилплощади можно в территориальном отделе Росреестра у регистратора. Такая информация предоставляется после предъявления паспорта и Свидетельства, подтверждающего право собственности.
Кто освобождается от уплаты
- инвалиды с детства;
- пенсионеры;
- инвалиды I и II групп;
- герои СССР и РСФСР;
- кавалеры, награждённые орденом Славы трёх степеней;
- участники Великой Отечественной войны и воины-афганцы;
- военнослужащие;
- члены семей и родители военнослужащих, которые погибли при выполнении обязанностей по службе;
- ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС.
Это право дает им п. 2 ст. 4 закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 (ред. от 02.11.2013) «О налогах на имущество физических лиц». Льготой можно воспользоваться только при наличии в собственности одного жилого помещения. После приобретения следующих объектов недвижимости налог на них уплачивают в полном объёме.
Для получения льготы по налогообложению необходимо:
- написать соответствующее заявление в ФНС;
- предоставить документ, который подтверждает статус и Свидетельство о праве собственности.
При наличии в приватизированной квартире доли в собственности налог не потребуется уплачивать только на долю, принадлежащую гражданину, имеющему льготы. Собственники других долей обязаны платить на общих основаниях.
Льготы по этому налогу в регионах могут отличаться, поскольку на местах вправе устанавливать дополнительные послабления. Списки льготных категорий граждан содержатся в региональных законодательных актах.
По всем вопросам, касающимся приватизации недвижимого имущества и предоставления льгот по налогообложению, можно проконсультироваться у наших юристов. Благодаря их квалифицированным советам можно оформить жильё в собственность в оптимально короткие сроки и избежать привлечения к административной ответственности из-за несвоевременной уплаты.
Действующее законодательство тщательно регулирует порядок и правила приватизации.
У многих граждан, которые начали процедуру приватизации, возникают различные вопросы касательно налогообложения?
А после приватизации квартиры когда нужно платить налог, и какие правила уплаты действуют?
Что это
Приватизацию можно охарактеризовать как процедуру перехода государственного или муниципального имущества к физическому или юридическому лицу.
Согласно действующему законодательству предметом приватизации может быть только государственное или муниципальное имущество: переход права собственности от одного физического или юридического лица к другому не считается приватизацией и регулируется другими законодательными актами.
Может быть приватизировано следующее имущество:
- квартира;
- частный дом;
- земельный участок и т.д.
Законодательство
Действующее законодательство тщательно регулирует правила осуществления приватизации.
В частности, данная сфера правоотношений получила свое регулирование в следующих законодательных актах:
- Гражданском кодексе РФ;
- Земельном кодексе РФ;
Правила налогообложения и порядок уплаты налогов (в том числе и подоходный налог) получили свое регулирования в Налоговом кодексе РФ.
Видео: новости
Какое жилье подлежит налогообложению
Налоговое законодательство РФ предусматривает перечень того имущества, за которое его собственники должны платить налоги.
Данный список предусмотрен в и включает в себя:
- квартиру или комнату;
- собственный дом;
- садовый или дачный домик.
А, например , общее имущество всех жильцов многоквартирного дома не является объектом налогообложения.
Соответственно, если физическим лицом была приватизирована квартира в многоквартирном доме, он обязан заплатить лишь налог на квартиру.
Также необходимо помнить о том, что определенную сумму денег должны оплачивать и собственники земельных участков. При этом за землю взимается отдельный налог, а за дом, построенный на нем – другой.
Методика расчета
Налог на приватизированное имущество является местным, т. е. выплачивается в региональный бюджет. Соответственно, основные вопросы налогообложения в этом случае получили свое регулирование в Налоговом кодексе РФ, а процентная ставка в каждом регионе устанавливается соответствующим региональным нормативно-правовым актом.
Но также необходимо помнить о том, что максимальный размер подобного налога предусмотрен в
В частности, сумма налога не может превышать 0,1 от стоимости объекта. Данный показатель установлен для квартир, комнат и жилых домов.
Налог на приватизированную квартиру
А кто и как должен платить налог на приватизированную квартиру.
Увеличение суммы
Если еще несколько лет назад в качестве для расчета суммы налога учитывалась инвентаризационная стоимость имущества, то сегодня ситуация изменилась.
Теперь для расчета данного показателя за основу принимается кадастровая стоимость имущества, установленная Росреестром. В этом случае, конечно, собственнику придется платить больше.
Особенно “пострадали” от подобных изменений жители Москвы и Санкт-Петербурга, где стоимость недвижимости намного выше по сравнению с другими регионами страны. Конечно, цена налога возросла и в других регионах страны, но незначительно.
Когда платить
Действующее законодательство гласит, что все владельцы недвижимости должны своевременно и в полной мере выполнять свои обязательства по уплате налогов.
При этом выполнять их следует в сроки, установленные налоговым законодательством, а за просрочку владелец недвижимости может быть привлечен к ответственности.
А когда нужно платить?
Т.е собственник должен платить налог за 1 год.
При этом закон также устанавливает крайний срок выполнения данного обязательства.
Этот срок составляет 1-ое октября . Т.е. за 2016 год налог должен быть выплачен до 01.10.2017 г.
Сколько
Многих интересует вопрос о том, сколько составляет сумма налога. На самом деле налоговая ставка зависит от позиции, которую занимает регион. Соответственно, чтобы уточнить размер налога, которую должен заплатить собственник, нужно уточнить у местных властей.
Например , можно зайти на официальный сайт местной администрации и узнать ставку по налогу на имущество.
Кроме того необходимо уточнить кадастровую стоимость имущества, ведь размер налога зависит от нее.
Для получения соответствующей информации необходимо ввести следующие данные в поле запроса:
- кадастровый номер имущества;
- адрес.
После введения указанных данных собственник получит информацию о кадастровой стоимости своего имущества.
Получить данную информацию также можно путем написания соответствующего заявления в Росреестр.
На основании полученных данных собственник может самостоятельно рассчитать сумму налога.
Если не приходит уведомление
Федеральная налоговая служба отправляет специальные уведомления о том, что нужно осуществлять свои обязательства по уплате налогов.
Как правило, оно отправляется, если до окончательного срока выполнения обязательства остался месяц.
В тексте уведомления указываются следующие данные:
- налог, который должен быть выплачен;
- срок осуществления обязательства;
- объект, за который нужно осуществить выплату.
На практике бывают случаи, когда по каким-либо причинам уведомление не приходит.
В этом случае собственник может получить информацию о размере своих налоговых обязательств двумя способами:
- в онлайн режиме через сайт ФНС (в этом случае нужно зарегистрироваться на официальном сайте налоговой службы);
- в региональном отделении ФНС.
Многих интересует вопрос о том, нужно ли платить налог, если не пришло уведомление. Важно знать о том, что даже если собственник не получил уведомление, то это не освобождает его от обязанности выполнения своих налоговых обязательств.
Кто освобождается от уплаты
Налог на недвижимость должны выплачивать все собственники: это – обязательное законодательное требование.
Но в некоторых случаях некоторые владельцы недвижимого имущества освобождаются от обязательства выплаты налога.
В частности, от данной обязанности освобождаются владельцы:
- музыкальной студии;
- частного музея или галереи;
- художественной мастерской.
При этом собственник освобождается от обязанности уплаты налога даже в том случае, если, например
, использует квартиру под мастерскую.
Вопросы
Налоговые правоотношения – наиболее сложная сфера правового регулирования. Именно поэтому у многих возникают различные вопросы. Ниже приведены наиболее частые вопросы, которые задают собственники недвижимого имущества.
Налог на приватизацию для пенсионеров
Пенсионерам предоставляются различные льготы в разных сферах общественной жизни. Это также касается и вопросов налогообложения. Они имеют право на получение определенных льгот по уплате налогов.
В частности, согласно действующему законодательству люди пенсионного возраста, а также военные пенсионеры полностью освобождаются от обязанности уплаты налога на имущество.
Данная льгота распространяется на конкретные объекты.
В частности, налог можно не платить за:
- комнату;
- квартиру;
- частный дом;
- постройку на садовом участке.
Право на льготы
Налоговое законодательство предусматривает также определенные льготы для других категорий граждан. Данному вопросу посвящена .
К числу граждан, которые могут рассчитывать на получение льготы, относятся:
- люди с инвалидностью;
- участники военных операций, в том числе и участники войн во время СССР;
- лица, которые принимали участие при ликвидации аварий на ЧАЭС и ПО “Маяк”;
- военнослужащие.
Из вышеуказанного можно сделать вывод о том, что действующее законодательство тщательно регулирует вопросы, связанные с уплатой налогов на приватизированное имущество. Все собственники должны придерживаться установленных законодательством обязательных требований.
Приятной новостью для любого россиянина становится выделение муниципалитетом или государством собственной квартиры. Однако, кроме прав на нее, новый владелец получает и обязанности в виде уплаты налога.
После получения свидетельства о праве собственности у него возникает обязанность уплачивать налог на приватизируемую квартиру наравне со всеми.
Уплата налога после приватизации жилья
Итак, если вы приватизировали квартиру, следует точно знать, как платить имущественный сбор, ныне именуемый налогом на недвижимость. Налогообложение применяется в случае, если гражданин получил в собственность такое жилье (401-я статья НК):
- комната;
- квартира;
- частный дом.
Расчет налога на приватизированную квартиру достаточно прост: необходимо стоимость квартиры, которая перешла во владение собственника посредством приватизации, умножить на действующую в регионе ставку. Налог считается местным, а потому региональные власти самостоятельно устанавливают размер таких ставок, а, значит, и суммы налога разнятся.
Статья 406 НК устанавливает предельный размер ставки - 0,1% от стоимости квартиры. Базой по налогу на приватизированную квартиру является стоимость жилья - инвентаризационная ранее, кадастровая уже в 2016 году.
Стоит отметить, что первая в несколько раз ниже кадастровой, поскольку инвентаризационная оценка, проводимая БТИ, учитывает исключительно состояние жилья, а не его привлекательность с точки зрения проживания в нем, расположение, окружающую инфраструктуру. Именно с целью объективного налогообложения жилья граждан с 2015 года начал действовать налог на недвижимость, в том числе и для недавно приватизированных квартир.
Налоговую базу с начала года будет определять не БТИ, а Росреестр, куда внесены и будут продолжать вноситься далее все сведения о квартирах граждан и юрлиц. Сегодня уже более 20 регионов страны используют новую методику расчета суммы налога на имущество приватизированной квартиры, а к 2020 году она будет применяться повсеместно. В этот переходный период в исчислении налога будет применяться понижающий коэффициент.
Продажа приватизированной квартиры приносит своему владельцу денежную прибыль, которая является базой для дальнейшего налогообложения и от размера которой зависит, какой налог на приватизированную квартиру придется перечислить в государственную казну.
Так, налог в этом случае необходимо уплачивать, если с момента приватизации (приобретения прав) прошло меньше, чем три года. Кроме уплаты НДФЛ, полученный от реализации доход бывший собственник обязан задекларировать в ФНС.
В случае с приватизацией началом срока владения недвижимостью считают дату, когда была внесена соответствующая запись в ЕГРП, именно после такой записи собственник может получить на руки свидетельство. В подтверждение срока владения имуществом необходимо получить выписку из ЕГРП для продажи жилья.
Ставка установлена законодательно и не может изменяться - 13%. На ставку умножается стоимость приватизированной квартиры, когда рассчитывается сумма налога, которую будет платить собственник в 2015 году. Полученная сумма подлежит уплате, если период владения имуществом не превышает 3 лет. В случае, когда квартира была приватизирована более трех лет назад, а теперь продается, налог уплачивать не надо, как и декларировать его.
Льготы
Если приватизированную квартиру собственник решил продать с целью покупки другой жилплощади, например, большей или в другом районе, можно воспользоваться методами уменьшения налога:
- Имущественный вычет. Если собственник даже использовал данную льготу, он может уменьшить базу, с которой рассчитывается налог с продажи приватизированной квартиры, в предельно допустимом лимите. Им является сумма, равная 2 миллионам рублей. То есть, собственник может претендовать на вычеты с продажи имущества до тех пор, пока не вернет себе 260 тысяч рублей уплаченного прежде НДФЛ. Отсюда видно, что такой льготой может воспользоваться только официально трудоустроенный продавец жилья, делающий отчисления из зарплаты или другой прибыли.
- Взаимозачет. Данный способ оптимизации используется, если приватизированная квартира и продается, и покупается новая в одном периоде (календарном году). Смысл взаимозачета заключается в том, что теоритически начисленный с полученной прибыли от продажи жилья налог государство возвращает в виде НДФЛ за покупку нового жилья.
Платят ли налог совладельцы за приватизированную квартиру, зависит от способа составления договора продажи. Части квартиры, принадлежащие участникам процесса приватизации, могут быть проданы посредством единого договора или по отдельным соглашениям. Второй способ используется в целях уменьшения конечного размера налога. Действующее законодательство предоставляет вычеты каждому из собственников в сумме 2 миллиона, если доля реализуется по отдельному договору.
Приватизированная квартира продается по общим правилам. Налог начисляется по стандартной 13-процентной ставке, если в право собственности продавец вступил менее 3 лет назад. Приватизированная квартира, как правило, имеет нескольких собственников, среди которых часто оказываются несовершеннолетние дети. При продаже долей потребуется согласие каждого из них.
Закончив процедуру приватизации квартиры, то есть переход ее из государственной собственности в частную, владелец жилья обязан выплачивать ежегодно налог на недвижимость .
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
(Москва)
(Санкт-Петербург)
(Регионы)
Это быстро и бесплатно !
За какое жилье нужно платить
Приватизацией считается только процесс перевода собственности из государственной или формы в частную.
Регламентируют этот порядок несколько Федеральных законов «О приватизации жилого фонда РФ», «О приватизации государственного и муниципального имущества», Гражданский и Земельный кодексы.
Если имущество переходит от одного физического лица к другому физическому или юридическому лицу, эта процедура не связана с приватизацией и отношения между двумя лицам будут регулироваться другими законами.
Приватизировать можно участок земли, жилое строение, квартиру, комнату. После приватизации владелец обязан зарегистрировать свое имущественное право по закону «О регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».
Обладатель приватизированной квартиры обязан ежегодно выплачивать налог на недвижимость . Все правила, связанные с налогообложением, прописаны в Налоговом кодексе.
В статье 401 перечислены объекты , которые подлежат налогообложению. К ним относятся:
- жилая квартира или комната;
- частный дом;
- дом на приусадебном участке.
Если квартира находится в жилом многоквартирном доме, то собственник оплачивает только налог на квартиру, а общее имущество, принадлежащее всем жителям дома, взносами не облагается.
Если ваш дом расположен на участке земли, принадлежащей вам, то отдельно оплачиваются налог на землю и на имущество, то есть дом, в том числе и дачный.
Размер
Налоговая ставка в разных регионах страны может отличаться. Законом установлена только ее предельная величина – 0,1 % от стоимости жилья.
А вот стоимость жилья с нынешнего года определяется по-новому.
Расчет суммы
Раньше он рассчитывался от инвентаризационной стоимости жилья, а с начала 2016 года – от кадастровой. В чем отличие этих двух видов оценки жилого фонда и как это сказывается на величине налоговых сборов?
При определении инвентаризационной стоимости жилья учитывают состояние самого строения, его возраст – дату постройки и введения в эксплуатацию, стоимость материалов и производства. В итоге это значение было намного ниже настоящей рыночной стоимости объекта.
Кадастровая оценка обязательно учитывает расположение (район города, в котором находится квартира), развитость инфраструктуры, доступность социальных объектов, наличие у дома охраны, парковок и т. д. Такая стоимость больше приближена к рыночной цене жилья.
Кадастровую стоимость определяют независимые оценщики недвижимости, она обновляется раз в пять лет.
В зависимости от региона кадастровая стоимость практически идентичных объектов жилья, обладающих схожим набором достоинств, может быть совершенно разной. К примеру, стоимость квартиры в Москве и Саратове будет отличаться в несколько раз.
В некоторых регионах страны поправки, принятые в Налоговый кодекс, действуют с 2015 года. В течение 5 лет вся страна перейдет на новую систему расчета. Естественно, что это приведет к повышению суммы уплаты почти на 20%, а в некоторых регионах и больше.
Для постепенного перехода на новую систему сейчас применяется понижающий коэффициент , способный немного сдержать рост налоговых выплат.
Сроки и порядок оплаты
По закону налоговым периодом считается один календарный год, соответственно налог выплачивается ежегодно.
Сделать это нужно не позднее 1 октября :
Зная стоимость и размер ставки, можно самостоятельно высчитать величину налоговой выплаты.
Налоговая служба рассылает всем собственникам недвижимости уведомления об уплате налогов. В нем обязательно должна содержаться информация о виде взносов, сроках их выплаты и сумме. Для удобства обычно в уведомление вкладывается квитанция, где указаны все реквизиты платежа и сумма, которую надо оплатить.
Если уведомление не пришло, это не освобождает собственника от оплаты. Можно обратиться за информацией в отделение ФНС или в онлайн режиме на сайте налоговой службы.
Кому положены льготы
По закону все собственники обязаны платить имущественный налог.
Но в некоторых случаях возможно освобождение от уплаты для владельцев таких объектов недвижимости:
- художественные мастерские;
- музыкальные студии;
- частные музеи и галереи.
Это правило действует даже в том случае, если расположены эти объекты в частных жилых квартирах.
Кроме того, по закону при оплате налогов на недвижимость могут пользоваться некоторые категории наших граждан . К ним относятся:
Полный список всех категорий граждан, которым полагаются налоговые льготы, представлен в ст. 407 Налогового кодекса.
Для них при составлении расчета налога вычитают из общей площади :
- 20 квадратных метров – для квартир;
- 10 кв. метров – для комнаты;
- 50 кв. м – для домов.
Местная администрация может сама устанавливать не только ставки, но разрабатывать собственные налоговые льготы для таких граждан.
Взносы с продажи
Изменения в сфере налогообложения коснулись и продажи квартир. Раньше по закону налогом в 13 % от стоимости облагалась продажа приватизированной квартиры, если собственник владел ею меньше трех лет. Сейчас это время увеличили до 5 лет (это правило действует в отношении недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года).
Однако для квартир, приобретенных в собственность после приватизации, оставили прежний трехлетний срок владения, так же как и для жилья, полученного в собственность в результате дарения или в наследство, или по договору ренты.
Кроме того, граждане должны сами подавать сведения в налоговую службу о наличии в собственности объектов недвижимости, иначе потребуется оплатить штраф – 20% от налогового сбора.
Если квартира находилась в собственности меньше 3 (для квартир, приобретенных в собственность до конца 2015 года) или 5 лет (с начала 2016 года), то нужно заплатить налог в размере 13 % от стоимости жилья. Датой начала владения имуществом можно считать ту, что указана в Свидетельстве о праве собственности.
Однако, если раньше за расчетную стоимость принималась цена квартиры, прописанная в договоре купли-продажи, то сейчас применяются новые правила вычисления налога.
Взнос будет рассчитываться от максимальной цены квартиры:
- договорной стоимости;
или - кадастровой, умноженной на коэффициент понижения 0,7, если эта стоимость выше договорной.
Так же как и с налоговой ставкой на имущество, местные власти могут изменить уменьшающий коэффициент для льготных категорий граждан или для всех.
Если собственник решил продать приватизированную квартиру, не дожидаясь безналогового периода, то для того, чтобы уменьшить сумму выплат, можно воспользоваться существующими льготами :
- – при любых сделках с недвижимостью есть возможность оформить вычет, тем самым уменьшив налогооблагаемую базу. Он оформляется в размере 13 % на сумму, лимитированную 2 миллионами рублей. В итоге собственнику возвращается до 260 тысяч рублей.
- Взаимозачет – если жилье продается и в течение месяца покупается новое, то налоговая ставка не платится, так как государство получит причитающиеся суммы за счет приобретения нового жилья.
Одновременно две льготы применять нельзя, поэтому стоит внимательно просчитать, какой вариант более выгоден в каждом конкретном случае.
О правилах уплаты взносов в бюджет страны при продаже жилья смотрите в следующем видеосюжете:
