Чтобы заключить договор банковского счета (т. е. открыть банковский счет), представьте в банк следующие документы:

• свидетельство о государственной регистрации организации;

• учредительные документы. В ООО и акционерных обществах таким документом является устав (п. 3 ст. 89, п. 3 ст. 98 ГК РФ). На практике, если в учредительные документы вносились изменения, некоторые банки требуют также документы, вносящие изменения, и свидетельства о регистрации изменений;

• лицензии, если они имеют непосредственное отношение к правоспособности организации заключать договор банковского счета;

• документы, которые подтверждают полномочия лиц, наделенных правом подписи;

• документы, которые подтверждают право использовать аналог собственноручной подписи (например, ), - если использование такого аналога предусмотрено договором;

• документы, которые подтверждают полномочия единоличного исполнительного органа организации;

• карточку с образцами подписей и оттиска печати;

• свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции либо документ, выдаваемый налоговой инспекцией в целях открытия счета (например, свидетельство о постановке на учет иностранной организации с пометкой «Для открытия счета»).

Такой перечень документов установлен пунктом 4.1 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И.

Помимо обязательных документов, банк может затребовать и другие документы, если по законодательству открытие счета без них невозможно (п. 1.12 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И).

Также правила банка могут предусматривать условие, что организация должна представить заверенную выписку из своих внутренних документов или документов, которые имеют непосредственное отношение к ее деятельности. Такой порядок установлен пунктом 1.11.3 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И.

Обособленное подразделение

Если организация открывает расчетный счет своему обособленному подразделению (филиалу, представительству), то она должна подать в банк , которые подает при открытии счета головного отделения. Дополнительно нужно приложить:

• положение об обособленном подразделении;

• документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного подразделения;

• уведомление о постановке на учет в налоговой инспекции по местонахождению обособленного подразделения.

Об этом сказано в пункте 4.3 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И.

В каком виде подавать документы

Организация может принести в банк оригиналы или копии документов.

Если подаете оригиналы , уточните в банке, в каком порядке это сделать. Есть два варианта.

Первый - принести оригиналы вместе с их копиями. В этом случае нужно предварительно заверить копии. То есть проставить на них подпись лица, заверившего документ (как правило, руководителя), его фамилию, имя, отчество и должность, а также печать. Далее сотрудник банка сравнит копии с оригиналами и, если нет расхождений, сделает на копиях надпись «Сверено с оригиналом».

Второй - предоставить банку только оригиналы документов. Сотрудник банка сам снимет с них копии и сделает надпись «Копия верна». Кроме того, банк может пригласить другое уполномоченное лицо (например, нотариуса), чтобы заверить документы организации.

Такие варианты предусмотрены пунктами 1.11.1 и 1.11.2 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И.

Если решили нести в банк копии документов без оригиналов , то проверьте, чтобы они были заверены, как того требует законодательство, например нотариально (п. 1.11 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И, ст. 77 Основ законодательства РФ о нотариате). Лишь копии учредительных документов с отметкой налоговой инспекции «Копия» не нужно дополнительно заверять у нотариуса. Такие документы признаются копиями, заверенными в установленном законодательством порядке. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Банка России от 13 июля 2010 г. № 011-31-1/3482.

Какие еще сведения вправе запросить банк

Помимо документов, необходимых для открытия счета, банки должны собирать информацию об организации для контроля легализации и отмывания доходов. Данная информация необходима для того, чтобы идентифицировать организацию. Это следует из положений пункта 1.1 Положения Банка России от 19 августа 2004 г. № 262-П.

Перечень сведений и документов, которые банки могут затребовать, приведен в приложении 2 к Положению Банка России от 19 августа 2004 г. № 262-П. А именно сведения:

• о государственной регистрации;

• о лицензиях;

• о финансовом положении организации (годовая бухгалтерская отчетность, налоговые декларации, аудиторские заключения и т. д.);

• о предполагаемых операциях (сколько примерно денег и по каким видам операций организация собирается потратить или получить за период, которым интересуется банк);

• другие сведения.

Кроме того, банк вправе получить информацию об организации из открытых баз данных, официально размещенных в Интернете.

Такой порядок предусмотрен главой 2 Положения Банка России от 19 августа 2004 г. № 262-П.

Если организация не предоставит таких сведений по требованию банка, он может отказать в открытии счета.

Ситуация: в каких случаях при открытии расчетного счета в России нужно представить в банк лицензию?

Лицензию нужно представить только в том случае, когда от ее наличия зависит возможность открытия счета.

В перечне документов, которые организация должна представить в банк для открытия расчетного счета, указана лицензия на право осуществления деятельности (п. 4.1 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И). Некоторые банковские счета можно открыть, только если есть лицензия. Данное правило касается, например, кредитных организаций, открывающих корреспондентские счета. Банк не откроет корреспондентский счет, если кредитная организация не представит лицензию Банка России на право осуществления банковских операций.

Если можно заключить договор банковского счета без представления лицензии, то ее представлять не нужно. Например, если организация занимается продажей алкогольной продукции.

Такой вывод позволяют сделать положения подпункта «в» пункта 4.1, пункта 4.10 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И.

Ситуация: какие документы при открытии расчетного счета в России подтверждают право подписи банковских расчетных документов?

Ответ на этот вопрос зависит от того, кто подписывает банковские документы.

Чтобы заключить договор банковского счета и открыть расчетный счет, организация должна представить в том числе документы, которые подтверждают полномочия лиц, наделенных правом подписи (подп. «д» п. 4.1 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И).

Такие правила содержатся в пункте 7.5 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И.

Унифицированной формы приказа о наделении правом подписи нет, поэтому его можно составить в произвольной форме . Доверенность также можно оформить в произвольном виде . Однако в доверенности должны быть такие обязательные реквизиты, как дата оформления, подпись руководителя (п. 4 ст. 185.1, абз. 2 п. 1 ст. 186 ГК РФ).

Ситуация: какие документы при открытии расчетного счета в России подтверждают право распоряжаться средствами на банковском счете, используя аналог собственноручной подписи?

При электронной подписи таким документом является сертификат ключа проверки электронной подписи.

Договор с банком может разрешать использовать аналог собственноручной подписи (факсимиле, электронную подпись) при совершении операций на расчетном счете (п. 2 ст. 160 ГК РФ, подп. «д» п. 4.1 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И). В банковской практике наиболее распространен такой аналог, как . Подтвердить право человека использовать электронную подпись может сертификат ключа проверки электронной подписи. Этот документ содержит данные, которые идентифицируют владельца сертификата ключа подписи. Это следует из статьи 2 Закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ.

Кроме того, человек, обратившийся в банк за открытием расчетного счета организации, должен представить паспорт (другое удостоверение личности) (п. 1.7 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И).

Ситуация: какие документы при открытии расчетного счета в России подтверждают полномочия единоличного исполнительного органа организации?

Протокол или выписка из протокола общего собрания участников (акционеров) о назначении руководителя на должность.

Для открытия расчетного счета организации нужно представить в банк в том числе документы, которые подтверждают полномочия единоличного исполнительного органа организации (подп. «е» п. 4.1 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И). В ООО и акционерных обществах таким документом может являться протокол или выписка из протокола общего собрания участников (акционеров) о назначении руководителя на должность (п. 1 ст. 37, ст. 40 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, ст. 63, п. 3 ст. 69 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ). Если в организации только один участник или акционер, то руководитель назначается на основании решения единственного участника или акционера (п. 2 ст. 7 и п. 1 ст. 40 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, п. 2 ст. 2 и ст. 69 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ).

Подробнее об оформлении таких документов см. .

Функции единоличного исполнительного органа можно передать управляющему или управляющей организации (подп. 4 п. 2 ст. 33 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, абз. 3 п. 1 ст. 69 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ). В таком случае подтверждающим документом может быть договор передачи полномочий исполнительного органа управляющему (управляющей организации).

Ситуация: какие документы при открытии расчетного счета обособленному подразделению в России подтверждают полномочия его руководителя?

Доверенность от имени головной организации.

Для открытия расчетного счета обособленному подразделению нужно представить в том числе документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного подразделения организации (подп. «в» п. 4.3 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И). Руководитель филиала (представительства) действует на основании доверенности от имени головной организации. Этот документ и подтверждает его полномочия (п. 3 ст. 55 ГК РФ, п. 20 постановления от 1 июля 1996 г. Пленума Верховного суда РФ № 6, Пленума ВАС РФ № 8).

В такой доверенности укажите перечень полномочий, которыми головная организация наделяет руководителя обособленного подразделения (п. 1 ст. 185 ГК РФ). Кроме того, данный документ должен содержать ряд обязательных реквизитов: дату оформления и подпись руководителя (п. 4 ст. 185.1, абз. 2 п. 1 ст. 186 ГК РФ).

Карточка с образцами подписей

Карточку с образцами подписей и оттиска печати составьте по форме № 0401026, утвержденной Инструкцией Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И.

Бланки карточек могут быть изготовлены как организацией, так и банком самостоятельно (п. 7.4 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И). Уточните в банке, предоставляет ли он бланки карточек клиентам.

Карточку можно заполнить:

• на пишущей машинке или компьютере шрифтом черного цвета;

• ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета.

Применять факсимильную подпись для заполнения полей карточки нельзя.

Об этом сказано в пункте 7.2 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И.

Порядок заполнения карточки приведен в приложении 2 к Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И.

На лицевой стороне карточки укажите:

• в поле «Клиент (владелец счета)» - полное наименование организации в соответствии с учредительными документами. Если организация открывает счет для обособленного подразделения, то после названия организации через запятую впишите название обособленного подразделения. Название подразделения должно совпадать с названием, которое указано в положении о его открытии;

• в поле «Местонахождение (место жительства)» - фактический адрес организации (обособленного подразделения). Если полномочия переданы управляющей компании или управляющему, впишите их фактический адрес;

• в поле «тел. №» - один или несколько номеров телефонов организации (обособленного подразделения);

• в поле «Банк» - полное или сокращенное наименование банка, в котором организация открывает расчетный счет.

Поля «Отметки банка» и «Прочие отметки» заполняют сотрудники банка.

На оборотной стороне карточки поставьте:

• в поле «Сокращенное наименование клиента (владельца счета)» - сокращенное название организации (обособленного подразделения) в соответствии с учредительными документами (положением об обособленном подразделении). Сокращенное название латинскими буквами можете указать без подстрочного перевода на русский язык. Если сокращенного наименования нет, укажите полное название организации (обособленного подразделения);

• в поле «Фамилия, имя, отчество» - фамилии, имена, отчества лиц, наделенных правом подписи;

• в поле «Образец подписи» - собственноручные подписи лиц, наделенных правом подписи (напротив своей фамилии);

• в поле «Дата заполнения» - число, месяц и год заполнения карточки;

• в поле «Подпись клиента (владельца счета)» - собственноручную подпись руководителя организации. Если расчетный счет открывает представитель организации по доверенности, то в данном поле нужно проставить подпись лица, действующего по доверенности, а также дату и номер доверенности;

• в поле «Образец оттиска печати» - четкий образец оттиска печати организации. Печать не должна выходить за границы данного поля.

Поля «№ счета», «Срок полномочий» и «Выданы денежные чеки» заполняют сотрудники банка.

Поле «Место для удостоверительной надписи о свидетельствовании подлинности подписей» заполняет нотариус, удостоверяющий подписи лиц, наделенных правом подписи.

Карточку не обязательно заверять у нотариуса. Специалист банка сам может удостоверить подписи и полномочия сотрудников организации на основании документов, подтверждающих личности сотрудников, а также учредительных и распорядительных документов организации. Такой порядок установлен пунктом 7.10 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И.

Изменять количество и расположение полей в карточке нельзя. Допускается произвольное количество строк в полях:

• «Клиент (владелец счета)»;

• «Выданы денежные чеки»;

• «Прочие отметки»;

• «Фамилия, имя, отчество» и «Образец подписи»;

• «№ счета» (если открывается несколько счетов и лица, наделенные правом подписи, совпадают).

Об этом сказано в пункте 7.4 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И.

В какой срок банк откроет счет

Банковский счет является открытым с момента, когда банк внесет запись о счете в книгу регистрации открытых лицевых счетов. Сделать такую запись банк должен не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения (вступления в силу) договора банковского счета. Хотя банк может сделать запись и раньше - одновременно с заключением договора банковского счета.

В рамках одного договора могут открывать несколько счетов на основании дополнительного обращения организации об открытии каждого счета. В таком случае банк делает запись об открытии счета не позднее рабочего дня, следующего за днем обращения клиента.

Такой порядок следует из пункта 1.3 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И.

Ситуация: можно ли открыть банковский счет, если по одному из счетов организации операции приостановлены по решению налоговой инспекции?

Да, можно, но только в том банке, в котором у организации нет счетов, операции по которым приостановлены.

То есть ответ на этот вопрос зависит от того, в каком банке организация планирует открыть новый счет:

• в банке, который получил решение налоговой инспекции о приостановлении операций по счету;

• в другом банке.

В первом случае банк не вправе открыть организации новый счет. Такое правило прямо предусмотрено пунктом 12 статьи 76 Налогового кодекса РФ. Однако оно касается только счетов, которые открыты на основании договора банковского счета (п. 2 ст. 11 НК РФ). Счета, для открытия которых не требуется заключать договор банковского счета (например, депозитные, ссудные), банк вправе открыть даже при наличии решения о приостановлении операций по счету организации. Аналогичная позиция приведена в письме Минфина России от 21 ноября 2007 г. № 03-02-07/1-497.

Если организация хочет открыть счет в другом банке (в котором у нее нет счетов, по которым приостановлены операции), то банк вправе открыть ей счет. Такой вывод позволяют сделать положения статьи 76 Налогового кодекса РФ. Так, решение о приостановлении операций по счетам передается в банк на бумажном или электронном носителе (п. 4 ст. 76 НК РФ). Таким образом, можно сделать вывод, что банк приостанавливает операции по счетам только на основании решения налоговой инспекции. При этом в Налоговом кодексе не сказано, что такое решение распространяется на все банки. А значит, при отсутствии такого документа банк вправе открыть организации счет. Официальной позиции контролирующих ведомств в отношении этого вопроса нет, арбитражная практика также не сложилась.

Банк может брать комиссию за открытие расчетного счета (ст. 29 Закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1). О том, как отразить подобную плату в бухучете, см. .

Нужно ли уведомлять налоговую инспекцию и фонды

Обычно сообщать об открытии или закрытии банковского счета организации и предприниматели не обязаны. Все необходимые сведения об их российских счетах банк сам передает и в налоговую инспекцию, и в фонды. Сделать это он должен в течение трех дней с момента открытия или закрытия счета (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 83, абз. 2 п. 1 ст. 86 НК РФ).

А вот о банковских счетах за рубежом нужно самостоятельно сообщить в налоговую инспекцию (ст. 5 Закона от 2 апреля 2014 г. № 59-ФЗ, подп. «б» п. 1, п. 11 ст. 1 Закона от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ, ч. 2 ст. 12 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ).

Как закрывают счет

Организация может в любой момент закрыть банковский счет по своей инициативе. Но при определенных обстоятельствах это может сделать банк .

По инициативе организации

Чтобы закрыть расчетный счет, в банк нужно подать заявление о прекращении договора банковского счета (п. 1 и 4 ст. 859 ГК РФ, п. 8.1 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И). Форма заявления законодательно не установлена. Как правило, банки разрабатывают ее самостоятельно и закрепляют в своих внутренних правилах. Если банк не предоставит организации форму такого заявления, составьте его в произвольном виде .

Также сдайте в банк все неиспользованные денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками и корешками (п. 8.4 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И).

Ситуация: может ли банк закрыть расчетный счет по инициативе организации, если есть решение налоговой инспекции о приостановлении операций по счету ?

Да, может.

Организация всегда может расторгнуть договор банковского счета и закрыть расчетный счет. Для этого организация подает в банк письменное заявление (п. 1 ст. 859 ГК РФ). Даже при наличии решения налоговой инспекции о приостановлении операций по счетам банк вправе закрыть расчетный счет по требованию организации.

При этом, если на расчетном счете, по которому приостановлены операции, нет денежных средств, банк вправе сделать запись о закрытии счета в книге регистрации открытых счетов. Такой порядок следует из пункта 8.5 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И.

Если же на расчетном счете, операции по которому приостановлены, есть денежные средства, банк не вправе выдать их организации до отмены решения инспекции. Это связано с тем, что закрытие расчетного счета не отменяет решение налоговой инспекции о приостановлении операций (п. 2 письма Банка России от 12 февраля 2007 г. № 31-1-6/363, письмо Банка России от 22 октября 2002 г. № 31-1-5/2181, п. 3 письма ФНС России от 28 ноября 2005 г. № ЧД-6-24/998). Подтверждает такую позицию и арбитражная практика (см., например, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 19 февраля 2007 г. № Ф04-383/2007(31334-А81-40), Волго-Вятского округа от 16 мая 2005 г. № А39-5328/2004-417/11).

Ситуация: может ли банк отказать организации в закрытии расчетного счета, если к этому счету есть неисполненные расчетные документы (в т. ч. от налоговой инспекции)? На расчетном счете организации нет денежных средств .

Нет, не может.

Письменное заявление организации является одним из оснований расторжения договора банковского счета и закрытия расчетного счета (п. 1 ст. 859 ГК РФ). Банк должен расторгнуть договор банковского счета и внести запись о закрытии счета в книгу регистрации открытых счетов, даже если есть неисполненные расчетные документы (абз. 5 п. 8.5 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И). Платежные документы от взыскателей, судебных приставов-исполнителей и других лиц банк исполнить не может, так как счет закрыт. Платежные документы банк возвращает этим лицам с отметкой о причинах невозможности исполнения (п. 16 постановления Пленума ВАС РФ от 19 апреля 1999 г. № 5, письмо УМНС России по г. Москве от 13 марта 2002 г. № 06-12/3/3873).

Ситуация: какая ответственность предусмотрена для банков, если, закрыв расчетный счет, банк несвоевременно перечислил (выдал) организации остаток денежных средств со счета?

Организация вправе потребовать у банка уплаты процентов с суммы незаконно удерживаемых банком денежных средств.

Основанием для закрытия счета в банке является расторжение договора банковского счета (п. 4 ст. 859 ГК РФ, абз. 4 п. 1.3 Инструкции Банка России от 30 мая 2006 г. № 153-И). Закрыть расчетный счет банк должен не позднее рабочего дня, следующего за днем, когда договор банковского счета был расторгнут (абз. 5-6 п. 1.3 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И).

Банк обязан выдать (перечислить) организации остаток денег, находящихся на счете, в течение семи календарных дней после получения соответствующего заявления организации (п. 3 ст. 859 ГК РФ, п. 8.3 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И).

Если банк не вернул остаток средств в установленный срок, то организация вправе взыскать с банка проценты за пользование денежными средствами на основании статьи 395 Гражданского кодекса РФ. Такой вывод подтверждается судебной практикой (см., например, п. 14 постановления Пленума ВАС РФ от 19 апреля 1999 г. № 5, постановления ФАС Московского округа от 28 сентября 2000 г. № КГ-А40/4362-00, Президиума ВАС РФ от 13 мая 1997 г. № 442/97).

В принудительном порядке банком

Кроме того, что счет можно закрыть , это может произойти и в принудительном порядке:

• по инициативе банка (в одностороннем порядке);

• по решению суда на основании требования банка.

Такие основания перечислены в статье 859 Гражданского кодекса РФ.

В одностороннем порядке банк может закрыть расчетный счет в случае, если:

• на расчетном счете организации в течение двух лет нет средств и по нему не ведутся операции (п. 1.1 ст. 859 ГК РФ);

• в течение года банк неоднократно отказывал организации в контролируемых или сомнительных операциях (п. 1.2 ст. 859 ГК РФ, абз. 2 п. 5.2, п. 11 Закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ). Перечень контролируемых операций установлен статьей 6 Закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ, сомнительных - приведен в приложении к Положению Банка России от 2 марта 2012 г. № 375-П.

По требованию банка суд может принять решение о расторжении договора и закрытии банковского счета в следующих случаях:

• когда сумма средств на счете окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором. Суд вправе принять решение о закрытии счета, если организация не восстановила указанную сумму в течение месяца со дня получения уведомления банка о недостаточности средств;

• при отсутствии операций по счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Об этом сказано в пункте 2 статьи 859 Гражданского кодекса РФ.

В какой срок закроют счет

Закрыть расчетный счет банк должен не позднее рабочего дня, следующего за тем, когда был расторгнут договор банковского счета. Если в заявлении о закрытии счета стоит конкретная дата закрытия счета, то его должны исполнить не позднее следующего за этой датой рабочего дня. При условии что банк получил заявление до этой даты - например, когда заявление решили направить обычной почтой. Такой порядок прописан в абзацах 5-6 пункта 1.3 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И.

Банк обязан выдать (перечислить) организации остаток денег, находящихся на счете, в течение семи дней после получения заявления организации (п. 3 ст. 859 ГК РФ, п. 8.3 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И). Форма заявления о выдаче (перечислении) остатка денег с расчетного счета при его закрытии законодательно не установлена. Банк может закрепить ее в своих внутренних правилах. Если банк не предоставил организации форму такого документа, то составьте его в произвольном виде. Организация также может потребовать выдать или перечислить остаток денег в заявлении о расторжении договора банковского счета.

Совет: уведомите своих контрагентов о закрытии счета. Ведь, если покупатель перечислит деньги на закрытый счет, на то, чтобы вернуть их, уйдет время.

По материалам открытых источников

Специфика договоров банковского счета проявляется и в возможности их расторжения в одностороннем порядке.

С точки зрения гражданского права расторжение дог вора банковского счета и закрытие счета происходят одномоментно, т.е. расторгнут договор - нет и банковского счета, а закрытие банковского счета одновременно означает расторжение договора.

В обоснование этой позиции можно привести следующие доводы.

Во-первых, в п. 4 ст. 859 ГК РФ прямо указано, что расторжение договора банковского счета является основанием для закрытия счета клиента.

Во-вторых, как уже отмечалось, согласно п. 1 ст. 845 ГК РФ под банковскими счетами понимаются счета, входящие в предмет договора банковского счета.

Неслучайно арбитражная практика исходит из того, что в случае получения кредитной организацией заявления клиента о закрытии счета, договор банковского счета следует считать расторгнутым, если иное не следует из указанного заявления, т.е. если в заявлении не указан более поздний срок прекращения отношений с кредитной организацией.

На основании п. 3 ст. 859 ГК РФ при расторжении договора банковского счета остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента. В таких случаях денежное обязательство кредитной организации включает как остаток средств на счете, так и суммы, списанные по платежным поручениям со счета клиента, но не перечисленные с корреспондентского счета кредитной организации.

Необходимо различать расторжение договора банковского счета по инициативе кредитной организации и по инициативе клиента. При этом для расторжения договора банковского счета по инициативе кредитной организации существует два порядка: судебный и внесудебный.

В соответствии с п. 2 ст. 859 ГК РФ договор банковского счета может быть расторгнут судом по инициативе кредитной организации в следующих случаях:

Когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами (в настоящее время таких правил нет) или договором, и если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения кредитной организации об этом;

В соответствии с п. 1.1 ст. 859 ГК РФ, если иное не предусмотрено договором, при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив в письменной форме об этом клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства.

По инициативе клиента кредитной организации согласно п. 1 ст. 859 ГК РФ договор банковского счета расторгается по его заявлению в любое время. Учитывая это, арбитражная практика исходит из следующего:

1) при наличии в договоре банковского счета условия, ограничивающего право клиента на расторжение договора в зависимости от факта невозвращения кредитной организации полученного кредита или по каким-либо другим причинам, арбитражным судам необходимо расценивать такие условия, как ничтожные (ст. 180 ГК РФ);

2) при расторжении договора банковского счета кредитная организация не вправе требовать от клиента представления платежного поручения о перечислении остатка денежных средств со счета.

Иными словами, здесь возможна ситуация, когда действие договора банковского счета прекратилось и, следовательно, банковский счет закрыт, а задолженность кредитной организации перед клиентом сохраняется. В таком случае отношения между кредитной организацией и ее бывшим клиентом становятся внедоговорными и соответственно задолженность кредитной организации перед этим клиентом должна переходить в разряд задолженности перед прочими кредиторами.

Эта задолженность может быть взыскана бывшим клиентом с кредитной организации в общем порядке (в претензионном или судебном) в пределах трехгодичного срока исковой давности. По истечении этого срока, исходя из общих принципов ведения бухгалтерского учета, она относится на доходы кредитной организации. Кроме того, до истечения срока исковой давности обязательство перед клиентом может быть исполнено кредитной организацией путем внесения долга в депозит нотариуса (ст. 327 ГК РФ).

Такой же порядок действует при расторжении договора банковского счета по инициативе кредитной организации при наличии остатка средств на счете, если договором предусмотрена возможность его расторжения только при условии отсутствия операций по счету;

3) наличие неисполненных расчетных документов, предъявленных к счету клиента, не является пре- пятствием для расторжения соответствующего договора. Не исполненные в связи с закрытием счета исполнительные документы возвращаются кредитной организацией лицам, от которых они поступили (взыскателю, судебному приставу-исполнителю), с отметкой о причинах невозможности исполнения для решения ими вопроса о порядке дальнейшего взыскания.

Не отражен в актах судебной практики вопрос о том, можно ли расторгнуть договор банковского счета при наличии приостановления операций по счету.

По данному вопросу необходимо учитывать два момента. Во-первых, приостановление операций по счету является мерой, ограничивающей права клиента кредитной организации на распоряжение денежными средствами, находящимися на его счете, а не на расторжение договора банковского счета. Право на расторжение договора банковского счета является самостоятельным субъективным правом клиента кредитной организации, порядок осуществления которого определяется гражданским законодательством.

Ограничение одного субъективного права (на распоря- жение денежными средствами, находящимися на его счете) не может автоматически распространяться на другое субъективное право (на расторжение договора банковского счета).

Во-вторых, исходя из того, что расторжение договора банковского счета и закрытие счета с точки зрения гражданского права происходят одномоментно, а отношения между кредитной организацией и ее клиентом после расторжения договора банковского счета становятся внедоговорными, такая мера, как приостановление операций по счету не может распространяться на выплату кредитной организацией клиенту остатка средств на счете, поскольку это уже не рас- ходная операция по счету клиента.

В противном случае получается, что после расторжения договора банковского счета сам банковский счет еще может существовать семь дней, установленных для исполнения кредитной организацией своей обязанности по перечислению (выдаче) остатка средств на счете, а в случае невыполнения или невозможности выполнения кредитной организацией этой обязанности - еще три года. Одновременно это озна- чает и возможность проведения по этому счету операций по зачислению средств.

Таким образом, следует сделать вывод, что наличие в кредитной организации решения налогового или иного уполномоченного органа о приостановлении операций по банков- скому счету само по себе не является прямым ограничением для расторжения договора банковского счета и перечисления остатка денежных средств на счете в другую кредитную организацию.

Вместе с тем применение такой меры, как приостанов- ление операций по счету в кредитной организации установлено с целью охраны публичных интересов. Расторжение договора банковского счета и перечисление остатка денежных средств на счете в другую кредитную организацию делает достижение данной цели невозможным. Поэтому с юридической точки зрения более корректной является позиция, основанная на разделении гражданско- правовых и публично-правовых последствий расторжения договора банковского счета, т.е. при наличии решения на- логового органа о приостановлении операций по счету рас- торгнуть договор банковского счета можно, но исключить из бухгалтерского учета счет нельзя.

Соответственно в этом случае перечисление остатка средств на другой банковский счет клиента произведено быть не может, поскольку ранее существовавший банковский счет преобразуется в счет, предназначенный для проведения строго определенной операции (перечисление средств на другой банковский счет при отмене решения о приостановлении операций). Причем, поскольку в этом случае до- говора банковского счета уже нет, осуществление иных операций исключается полностью.

Кроме того, необходимо учитывать, что поскольку закрытие кредитной организацией счета налогоплательщика в порядке, установленном ст. 859 ГК РФ, не является основанием для отмены решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, то открытие ею новых счетов налогоплательщику является нарушением ст. 76 НК РФ и влечет применение ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 132 и ст. 134 НК РФ.

По инициативе клиента договор банковского счета может быть расторгнут в любое время без объяснения причин. По инициативе банка этот договор может быть расторгнут в судебном порядке в двух строго определенных в законе случаях: а) когда сумма денежных средств, находящихся на счете клиента, оказывается ниже минимума, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом; б) при отсутствии операций по счету в течение года, если иное не предусмотрено договором (ст. 859 ГК РФ). Остаток денежных средств выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего заявления от клиента. Договор банковского счета прекращается в случае ликвидации юридического лица или смерти гражданина-клиента. Последствием расторжения или прекращения договора является закрытие счета клиента.

Закрывается банковский счет на основании расторжения договора банковского счета.

Расторжение договора возможно:

а) по заявлению клиента – в любое время (п. 1 ст. 859 ГК). Законом не предусмотрена возможность ограничения права клиента на расторжение договора. Поэтому при наличии в договоре банковского счета условия, ограничивающего право клиента на расторжение договора в зависимости от факта невозвращения банку полученного кредита или по каким-либо другим причинам, арбитражные суды расценивают такие условия как ничтожные (ст. 180 ГК);

б) по требованию банка договор банковского счета расторгается судом в следующих случаях:

Когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

При отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

В случае расторжения договора банковского счета клиент в соответствии с п. 3 ст. 859 ГК вправе требовать от банка перечисления остатка денежных средств или его выдачи. В таких случаях денежное обязательство включает как остаток средств на счете, так и суммы, списанные по платежным поручениям со счета клиента, но не перечисленные с корреспондентского счета банка.

При закрытии банковского счета остаток денежных средств на счете возвращается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента; неоплаченные расчетные документы, находящиеся в картотеке № 2 (неоплаченные в срок расчетные документы), возвращаются взыскателям; клиенту уплачиваются проценты, начисленные на день закрытия счета. При этом банк не вправе требовать от клиента представления платежного поручения о перечислении остатка денежных средств.

В силу п. 16 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 19 апреля 1999 г. № 5 наличие неисполненных платежных документов, предъявленных к счету клиента, не препятствует расторжению договора банковского счета. Не исполненные в связи с закрытием счета исполнительные документы возвращаются банком лицам, от которых они поступили (взыскателю, судебному приставу-исполнителю), с отметкой о причинах невозможности исполнения

В современном российском законодательстве понятия «вклад» и «депозит» могут иметь различное значение в зависимости от цели правового регулирования. Под банковским вкладом понимается денежная сумма в валюте РФ или в иностранной валюте, внесенная в кредитную организацию на основании одноименного договора на имя определенного лица (вкладчика), которую кредитная организация обязана возвратить этому лицу с начисленными на нее процентами. Данное определение выводится из положений п. 1 ст. 834 ГК РФ и ч. 1 ст. 36 Закона о банках и банковской деятельности. Именно на такие вклады распространяется действие гл. 44 «Банковский вклад» ГК РФ и ст. 36-39 Закона о банках и банковской деятельности. При этом противоречия между положениями, содержащимися в указанных статьях, разрешаются в пользу положений Гражданского кодекса РФ как федерального закона, принятого Государственной Думой позднее. В этих случаях понятие «депозит» рассматривается как тождественное понятию «банковский вклад».

Для конкретных целей правового регулирования к понятию «банковский вклад» могут приравниваться средства на определенных банковских счетах. Так, в целях страхования вкладов физических лиц в банках РФ под вкладами понимаются денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами или в их пользу в банке на территории РФ на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая капитализированные (причисленные) проценты на сумму вклада (п. 2 ст. 2 Закона о страховании вкладов физических лиц в банках РФ).

Также необходимо различать денежные вклады и вклады в драгоценных металлах.

В нормативных актах Банка России понятие «вклад» имеет более широкое значение. В частности, ими обозначаются операции не только с денежными средствами, но и с драгоценными металлами, которые регулируются специальными нормативными актами и для осуществления которых банкам необходима отдельная лицензия. Кроме того, в некоторых случаях понятие «депозит» может иметь самостоятельное значение как разновидность счета. В частности, это касается депозитов нотариусов и судов (ст. 327 ГК РФ), а также депозитных счетов подразделений судебных приставов, являющихся счетами по учету средств, поступающих во временное распоряжение подразделения судебных приставов (ч. 1 и 7 ст. 70, ч. 1 и 3 ст. 71, ч. 2 ст. 72, ч. 2 и 6 ст. 76, ч. 1 ст. 110 Федерального закона «Об исполнительном производстве»). В отношении таких счетов долж-ны действовать специальные правовые режимы. Порядок их открытия определяется Банком России.

Договоры банковского вклада (депозита)

Основанием для внесения в кредитные организации вкладов в виде денежных средств является договор банковского вклада (депозита).

Договор банковского вклада (депозита) является договором на передачу имущества. Его предметом является денежная сумма, вносимая в банк в виде вклада (депозита). Как было указано выше, его невосполнимым существенным условием, отсутствие которого влечет незаключенность договора, является только сумма вклада. Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме. В противном случае он признается ничтожным. Однако письменная форма договора банковского вкл да считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой либо такой разновидностью ценной бумаги, как сберегательный или депозитный сертификат (ст. 836 ГК РФ). Подобная формулировка позволяет говорить о возможности выдачи сберегательной книжки без оформления договора.

Сберегательные книжки, а также сертификаты могут быть как именные, так и на предъявителя (ст. 843, 844 ГК РФ). Сберегательная книжка на предъявителя, как и сертификаты, признается ценной бумагой.

Если сберегательная книжка или сертификат именные, то распоряжаться вкладом могут названные в них лица. Если сберегательная книжка или сертификат на предъявителя, то вкладом может распоряжаться любой их предъявитель (ст. 143 ГК РФ).

В сберегательной книжке должны быть указаны и удостоверены банком наименование и место нахождения банка, а если вклад внесен в филиал, то и его соответствующего филиала, номер счета по вкладу, а также все суммы денежных средств, зачисленных на счет, все суммы денежных средств, списанных со счета, и остаток денежных средств на счете на момент предъявления сберегательной книжки в банк.

Если не доказано иное состояние вклада, данные о вкладе, указанные в сберегательной книжке, являются основанием для расчетов по вкладу между банком и вкладчиком.

При оформлении внесения вклада в банк сберегательной книжкой выдача вклада, выплата процентов по нему и исполнение распоряжений вкладчика о перечислении денежных средств со счета по вкладу другим лицам осуществляются банком только при ее предъявлении.

Сертификаты могут выпускаться только в валюте РФ и должны быть срочными.

Согласно сложившейся банковской практике сберегательные сертификаты выдаются физическим лицам, а депозитные - юридическим. Однако это деление носит условный характер и не означает, что депозитные серти- фикаты нельзя передавать физическим лицам, а сберегательные - юридическим.

На бланке сертификата должны содержаться следующие обязательные реквизиты:

Наименование «сберегательный (или депозитный) сертификат»;

Номер и серия сертификата;

Дата внесения вклада или депозита;

Размер вклада или депозита, оформленного серти- фикатом (прописью и цифрами);

Безусловное обязательство кредитной организации вернуть сумму, внесенную в депозит или на вклад, и выплатить причитающиеся проценты;

Дата востребования суммы по сертификату;

Ставка процента за пользование депозитом или вкладом;

Сумма причитающихся процентов (прописью и цифрами);

Ставка процента при досрочном предъявлении сертификата к оплате;

Наименование, местонахождение и корреспондентский счет кредитной организации, открытый в Банке России;

Для именного сертификата: наименование и местонахождение вкладчика юридического лица, Ф.И.О. и паспортные данные вкладчика физического лица;

Подписи двух лиц, уполномоченных кредитной организацией на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью кредитной организации.

Отсутствие в тексте бланка сертификата какого-либо из обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным.

По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренном договором.

Вклад – денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в целях хранения и получения дохода, выплачиваемого в денежной форме в виде процентов.

Предмет договора – вклад (денежные средства), который может быть:

– в рублях;

– в иностранной валюте.

Вклад может быть внесен в наличной и безналичной форме.

Договор банковского вклада является реальным, односторонне обязывающим, возмездным.

Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме, которая считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада влечет недействительность этого договора. Такой договор является ничтожным.

Сторонами договора выступают:

1) банк как кредитная организация, обладающая лицензией на право привлечения денежных средств во вклады. В случае принятия вклада от гражданина лицом, не имеющим на это права, или с нарушением порядка, установленного законом или принятыми в соответствии с ним банковскими правилами, вкладчик может потребовать немедленного возврата суммы вклада, а также уплаты на нее процентов и возмещения сверх суммы процентов всех причиненных вкладчику убытков. Если вкладчик – юридическое лицо, то договор вклада признается недействительным;

2) вкладчик, в качестве которого может выступать как физическое, так и юридическое лицо. В первом случае договор вклада является публичным, в связи с чем банк не вправе отказать ему в приеме вклада, если:

– согласно учредительным документам и лицензии банк имеет право на осуществление сберегательных операций;

– прием вклада не приведет к нарушению законодательства и обязательных экономических нормативов, установленных ЦБР;

– банк не приостановил дальнейший прием вкладов от населения по причинам экономического или иного характера;

– у банка имеются необходимые производственные и технические возможности для приема вклада;

– отсутствуют другие причины, лишающие банк возможности принять вклад.

При наличии данных обстоятельств и отказе банка принять денежные средства во вклад вкладчик вправе обратиться в суд с иском о понуждении к заключению договора банковского вклада на условиях, предлагающихся другим вкладчикам в данной кредитной организации, а также взыскать убытки, вызванные таким отказом.

Вкладчики свободны в выборе банка для размещения во вклады принадлежащих им денежных средств и могут иметь вклады в одном или нескольких банках.

Стороны депозитного договора - банк и вкладчик. Вкладчиком может быть юридическое или физическое лицо. Банк должен иметь право на привлечение денежных средств во вклады в соответствии с полученной им лицензией.

Содержание договора составляет обязанность банка возвратить вкладчику сумму вклада (основной долг) с уплатой обусловленных процентов. Проценты являются платой за пользование кредитом, выданным вкладчиком банку. Их размер обычно устанавливается в договоре. Однако, в силу возмездности депозитных отношений, проценты подлежат уплате в любом случае, даже если стороны договора не согласовали их размер. В этом случае банк обязан уплатить их в размере, определяемом по тем же правилам, что и в договоре займа (ставка банковского процента или ставка рефинансирования Центрального банка России).

Ответственность по депозитному договору наступает только для банка в нескольких случаях:

а) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по обеспечению возврата вклада;

б) за ухудшение условий обеспечения;

в) за принятие депозита от граждан неуполномоченным лицом или с нарушением законодательства о вкладах;

г) за невозврат вклада, его неправомерное удержание или невыплату процентов.

В первом и во втором случае ответственность заключается в уплате вкладчику неустойки в форме банковского процента (ставки рефинансирования), исчисленной на день возврата долга, а также в возмещении убытков. В третьем случае ответственность строже: это ставка банковского процента на день возврата долга, а кроме нее, кумулятивно взыскиваемые убытки (сверх суммы процентов). В четвертом случае ответственность происходит по правилам ст. 395 ГК на тех же принципах, что и в первых двух ситуациях.

Во всех названных ситуациях вкладчик вправе требовать от своего банка немедленного возврата суммы вклада.

Прекращение договора банковского вклада всегда происходит в силу одностороннего волеизъявления гражданина-вкладчика. Для юридических лиц это зависит от вида вклада: по вкладам до востребования - по первому требованию, а для вкладов на особых условиях - в порядке, предусмотренном самим договором.

В условиях нестабильной экономики, многие предприятия, к сожалению, прекращают своё существование и закрывают счета, либо в целях оптимизации расходов переходят на более экономное обслуживание в другой Банк. Так или иначе, предприниматели и юридические лица всё чаще стали обращаться с вопросом: Как закрыть расчетный счет в банке. ИП для прекращения действия договора необходимо не просто написать заявление, а соблюсти целую процедуру, о которой мы сегодня и поговорим.

Как закрыть счет в банке для ИП

1. Подготовить документы;
2. Оплатить имеющиеся долги перед Банком, снять неиспользованные денежные средства;
3. Оформить в Банке заявление на закрытие расчетного счета;
4. Дождаться уведомления о расторжении договора обслуживания и взять справку о закрытии счета;
5. Уведомить государственные органы о прекращении деятельности/смене счета (налоговая, страховой и пенсионный фонды).

Теперь рассмотрим каждый пункт в отдельности, чтобы закрытие расчетного счета в банке не обернулось дополнительными затратами по привлечению сторонних фирм, оказывающих услуги для ИП.

Подготовка счета к закрытию

Рекомендуем предварительно взять в Банке выписку, оплатить все имеющиеся штрафы, комиссии и задолженности перед контрагентами. Также для заявления вам понадобится размер утвержденного лимита по кассовым операциям. Далее придется сдать чековые книжки, которые есть у вас на руках.

Документы для закрытия расчетного счета в банке

• Выписка о счета;
• Чековые книжки;
• Договор на дистанционное обслуживание счета (если использовалось);
• Другие документы и копии, предусмотренные договором.

Оплата долгов

Учтите все имеющиеся задолженности, в том числе и перед контрагентами. Не забудьте про ежемесячную комиссию банка за обслуживание счета. Если на счете имеется положительный остаток, излишки нужно снять.

Оформление заявления

Пример заявления, как закрыть счет в Сбербанке юридическому лицу, вы можете скачать .

Не забудьте, что заявление на закрытие счета в банке юридического лица должно оформляться только от имени руководителя организации или ликвидатора (при банкротстве).

Извещение о расторжении

Спустя пару недель, вы получите уведомление о расторжении договора обслуживания. Запаситесь копиями, они понадобятся вам для следующего шага.

Уведомление гос. служб.

Даже если вы ни разу не воспользовались счетом, в обязательном порядке вы должны уведомить о закрытии счета:

• Налоговую (в течении 5 рабочих дней!);
• Пенсионный фонд;
• Страховой фонд (ФСС), если у ИП зарегистрированы сотрудники.

В случае, если вы решите проигнорировать этот пункт, вам грозит штраф в 5000 рублей от налоговой и до 2 тысяч от ПФ и ФСС.

Как закрыть счет в банке физическому лицу

• Погасить задолженность/снять излишки;
• Написать заявление на закрытие счета;
• Взять справку о закрытии счета.

Навигация по разделу

Учет хозяйственных ситуаций

Счета в банках

Расчетный счет

Порядок открытия (закрытия) расчетного счета в России

Для открытия расчетного счета необходимо заключить договор с банком, предварительно подготовив для него пакет документов, включающий (Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И):

• свидетельство о государственной регистрации организации;
• учредительные документы;
• лицензии (в некоторых случаях);
• карточку с образцами подписей и оттиска печати;
• документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом первой и второй подписи;
• документы, подтверждающие право использовать аналог собственноручной подписи;
• документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа организации;
• свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции.

В случае, когда организация открывает расчетный счет своему обособленному подразделению, необходимо предоставить дополнительные документы:

• положение об обособленном подразделении;
• документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного подразделения;
• свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции по местонахождению обособленного подразделения.

Кроме этого, лицо, обратившееся в банк за открытием счета, обязано предоставить в банк паспорт.

Следует уточнить у сотрудников банка, в каком виде лучше подготовить пакет документы: предоставить оригиналы или копии. В некоторых случаях требуется нотариально заверенные документы организации. Банк вправе затребовать другие сведения, позволяющие наиболее полно идентифицировать клиента, например, информацию о наличии счетов в других банках.

Банк обязан открыть расчетный счет не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения договора банковского счета.

В случае, когда в договоре банковского счета предусмотрено условие об уплате банку комиссии за открытие расчетного счета, эти затраты отражаются в составе прочих расходов. Эту операцию отражают проводки:

• Дебет 91-2 Кредит 76 (60) - отражены расходы по оплате услуг банка (банковская комиссия);
• Дебет 76 (60) Кредит 51 - оплачены услуги банка (списана банковская комиссия).

В случае, если организация хочет открыть банковский счет в период, когда по одному из счетов данной организации приостановлены операции, она не вправе сделать это в банке, который получил решение налоговой инспекции о приостановлении операций по счету. Однако счета, для открытия которых не требуется заключать договор банковского счета (например, депозитные, ссудные), банк вправе открыть даже при наличии решения о приостановлении операций по счету организации.

Если же организация хочет открыть счет в другом банке (в котором у нее нет счетов, по которым приостановлены операции), то банк вправе открыть ей счет.

Расчетный счет может быть закрыт в следующих случаях:

• по инициативе организации;
• по инициативе банка;
• по решению суда на основании требования банка.

Для закрытия расчетного счета необходимо подать заявление в банк о прекращении договора банковского счета. Форма заявления законодательно не установлена. Как правило, банки разрабатывают ее самостоятельно и закрепляют в своих внутренних правилах. Если банк не предоставит организации форму такого заявления, его можно составить в произвольном виде.

В случае, когда на расчетном счете организации не ведутся операции в течение двух лет, банк вправе закрыть расчетный счет в одностороннем порядке. Также по требованию банка суд может принять решение о расторжении договора в следующих случаях:

• если сумма средств на счете окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами;
• при отсутствии операций на счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Закрыть расчетный счет банк должен не позднее рабочего дня, следующего за днем, когда был расторгнут договор банковского счета.

В течение семи дней после получения соответствующего заявления, банк обязан перечислить организации остаток денег, находящихся на счете. Форма заявления о перечислении остатка денег с расчетного счета при его закрытии законодательно не установлена. Банк может закрепить ее в своих внутренних правилах. Если банк не предоставил организации форму такого документа, то его следует составить в произвольном виде. Организация также может указать требование о выдаче (перечислении) остатка денег с расчетного счета в заявлении о расторжении договора банковского счета.

Банк вправе закрыть расчетный счет по инициативе организации, если есть решение налоговой инспекции о приостановлении операций по счету.

Банк не вправе отказать организации в закрытии расчетного счета, если к этому счету есть неисполненные расчетные документы (в т. ч. от налоговой инспекции), при этом на расчетном счете организации денежные средства отсутствуют.

Об открытии (закрытии) банковских счетов организация обязана сообщить в письменной форме в налоговую инспекцию по своему местонахождению и сделать это не позднее семи рабочих дней со дня его открытия (закрытия). Помимо налоговой инспекции, необходимо сообщить об этой операции в отделения Пенсионного фонда РФ и ФСС России по местонахождению организации. Формы таких сообщений законодательством не утверждены, поэтому организация вправе составить эти документы в произвольной форме. За нарушение срока предоставления информации об открытии (закрытии) счета в банке в государственные внебюджетные фонды предусмотрена ответственность. Размер штрафа для должностных лиц организации составит от 1000 до 2000 рублей.

Закрытие банковского счета осуществляется на основании расторжения договора банковского счета. Расторжение договора возможно:

а) по заявлению клиента - в любое время;

б) по требованию банка договор банковского счета расторгается судом в следующих случаях:

Когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

При отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

При закрытии банковского счета остаток денежных средств на счете возвращается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента; неоплаченные расчетные документы, находящиеся в картотеке № 2 (неоплаченные в срок расчетные документы) возвращаются взыскателям; клиенту уплачиваются проценты, начисленные на день закрытия счета.

Арест денежных средств на банковском счете. Приостановление операций по счету

Арест на денежные средства и иные ценности юридических и физических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, согласно ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» может быть наложен судом и арбитражным судом, судьей, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора. Взыскание на денежные средства и иные ценности физических и юридических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, может быть обращено только на основании исполнительных документов в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 29 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (от 18.12.2001 г. № 174-ФЗ)1 наложение ареста на денежные средства осуществляется исключительно судом в ходе досудебного производства, при этом операции с денежными суммами, находящимися на счете, во вкладе или на хранении в банках и иных кредитных организациях, прекращаются полностью или частично в пределах денежных средств, на которые наложен арест (ст. 115 УПК РФ). Правовым основанием является протокол, составленный в соответствии с требованиями ст. 166 и 167 УПК РФ. Руководители банков и иных кредитных организаций при этом обязаны предоставлять информацию об этих средствах по запросу суда, а также прокурора либо следователя или дознавателя с согласия прокурора.

Наложение ареста на денежные средства, находящиеся на счетах, может осуществляться в качестве меры по обеспечению иска в соотведствии со ст. 91 АПК РФ (от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ)2; ст. 134 Гражданско-процессуального кодекса РСФСР, а также в качестве мер принудительного исполнения на основании ст. 358 ГПК РСФСР. В последнем случае указывает на необходимость направления «другим лицам» (в качестве которых в данном случае выступает банк) запроса о наличии денежных средств. Одновременно указанные лица уведомляются о том, что с момента получения запроса судебного исполнителя на имеющиеся у них денежные суммы должника налагается арест в сумме взыскания и что все причитающиеся должнику платежи до полного погашения взыскиваемой суммы они обязаны вносить взыскателю или на депозитный счет суда (ст. 390 ГПК РСФСР).

Кредитная организация, Банк России не несут ответственности за ущерб, причиненный в результате наложения ареста или обращения взыскания на денежные средства и иные ценности их клиентов, за исключением случаев, предусмотренных законом. Кроме того, если физическому или юридическому лицу был причинен вред в результате незаконного наложения ареста, его возмещение осуществляется за счет казны Российской Федерации, а в случаях, предусмотренных законом, за счет казны субъектов Российской Федерации или казны муниципального образования в полном объеме независимо от вины должностных лиц органов дознания, предварительного следствия, прокуратуры и суда в порядке, установленном законом.

Конфискация денежных средств и других ценностей может быть произведена на основании вступившего в законную силу приговора суда.

Схожий характер носит приостановление операций по счету плательщика. В отличие от ареста денежных средств, находящихся на счете, указанный институт разработан в действующем законодательстве недостаточно.

В основном, закон определяет право правоохранительных органов таким образом ограничивать права клиентов по распоряжению счетов в двух случаях:

Статья 124 Таможенного кодекса РФ устанавливает возможность взыскания таможенными органами РФ в бесспорном порядке неуплаченных таможенных платежей независимо от времени обнаружения факта неуплаты (за исключением взыскания платежей с физических лиц, перемещающих товары через таможенную границу РФ не для коммерческих целей, с которых взыскание производится в судебном порядке). При попытке уклонения от уплаты таможенных платежей ГТК РФ по представлению таможенного органа РФ вправе принять решение о приостановлении операций по счетам плательщика до момента фактической уплаты, являющееся обязательным для исполнения банками и иными кредитными организациями. Неисполнение последними решений таможенных органов РФ о приостановлении операций по счетам плательщика таможенных платежей, а равно необоснованные задержки исполнения таких решений влекут наложение штрафа в размере суммы неуплаченных платежей;

Подпункт 5 п. 1 ст. 31 ч. 1 Налогового кодекса РФ предоставляет право приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков, плательщиков и налоговых агентов налоговым органам.

Приостановление операций по счетам в банке определяется Налоговым кодексом РФ как один из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. При этом указанное ограничение не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.

Решение о приостановлении операций по счету организации-налогоплательщика в банке принимается руководителем (его заместителем) налогового органа, направившим требование об уплате налога, в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога. В этом случае решение о приостановлении операций по счету может быть принято только одновременно с вынесением решения о взыскании налога.

Решение о приостановлении операций налогоплательщика (как организации, так и индивидуального предпринимателя) по его счету в банке может также приниматься руководителем (его заместителем) налогового органа в случае непредставления этими лицами налоговой декларации в налоговый орган в течение двух недель по истечении установленного срока ее представления, а также в случаях отказа от представления налогоплательщиками деклараций. Приостановление операций по счетам отменяется решением налогового органа не позднее одного операционного дня, следующего за днем представления этими налогоплательщиками налоговой декларации.

Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке направляется налоговым органом банку с одновременным уведомлением налогоплательщика-организации и передается под расписку или иным способом, свидетельствующим о. дате получения этого решения. Такое решение подлежит безусловному исполнению банком и действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций и до отмены этого решения. Отменяется приостановление операций по счетам решением налогового органа не позднее одного операционного дня, следующего за днем представления налоговому органу документов, подтверждающих выполнение указанным лицом решения о взыскании налога.

По аналогии с арестом денежных средств, в случае приостановления операций по счету банк не несет ответственности за убытки, понесенные налогоплательщиком-организацией в результате приостановления его операций в банке по решению налогового органа.

При наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента исполнение банком их поручения на перечисление средств другому лицу (не связанному с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством РФ преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджет (внебюджетный фонд) - влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы, перечисленной в соответствии с поручением налогоплательщика, плательщика или налогового агента, но не более суммы задолженности.

Помимо собственно ограничения правомочий налогоплательщика распоряжаться денежными средствами на его счете, Налоговым кодексом установлено, что при наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банк не вправе открывать этой организации новые счета. Открытие банком счета организации или индивидуальному предпринимателю - при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица - влечет взыскание штрафа в размере 10 тыс. рублей с должностных лиц банка (ст. 132 НК РФ).

Ответственность должностных лиц банка или иной кредитной организации за открытие счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (органе государственного внебюджетного фонда), а также за открытие счета указанным лицам при наличии у банка (иной кредитной организации) решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица установлена ст. 15.7 КоАП РФ.